税收基本理论
一、单项选择题：
1．(     )决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A．课税主体
B．课税对象
C．税基
D．税率

正确答案:B　解题思路：课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
 
2．税收法律关系中最实质的是(     )。
A．权利主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．征税对象

正确答案:C　解题思路：税收法律关系的内容：就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。
 
3．按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额进行征税的税率是(     )。
A．累进税率
B．比例税率
C．定额税率
D．直接税率

正确答案:C　解题思路：定额税率又称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
 
4．在以下税种中，(     )属于从量税。
A．营业税
B．增值税
C．所得税
D．资源税

正确答案:D　解题思路：从量税：以课税对象的数量、重量、容量、面积或体积等为依据而计算征收的税种。以上选项中只有资源税属于从量征收。
 
5．对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加(     )的10%。
A．正税
B．副税
C．纳税人
D．税率

正确答案:A
 
二、多项选择题：
6．以课税对象的性质为标准，税收分类涉及(     )。
A．流转税
B．所得税
C．行为税
D．财产税
E．从量税

正确答案:ABCD　解题思路：考察税收分类的基本知识。按征税对象的不同来分类，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。这是税收最基本和最主要的分类方法。而按税收的计量标准分类，税收可分为从价税和从量税。
 
7．下列选项属于税收的主要特征的是(     )。
A．调节性
B．强制性
C．固定性
D．无偿性
E．有偿性

正确答案:BCD　解题思路：税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
 
8．税收制度由(     )等要素构成。
A．纳税义务人
B．税基
C．课税对象
D．附加、加成和减免
E．无偿征收

正确答案:ABCD　解题思路：税收制度由纳税义务人（以下简称纳税人）、课税对象、税基、税率、附加、加成和减免、违章处理等要素构成。
 
9．我国对财产的征税主要有(     )。
A．房产税
B．消费税
C．契税
D．车辆购置税
E．增值税

正确答案:ACD　解题思路：我国对财产的征税主要有：房产税（外资为城市房地产税）、契税、车辆购置税、车船使用税等。
 
10．对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取(     )等方式进行处理。
A．批评教育
B．强行扣款
C．加收滞纳金
D．行政处分
E．追究刑事责任

正确答案:ABCE　解题思路：对纳税人的违章行为，可以根据情节轻重，分别采取以下方式进行处理：批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、追究刑事责任。
 
三、判断题：
11．纳税人负担的轻重，不但可以通过税率高低来调节，也可以通过附加、加成和减免措施来调节。(     )
A．对
B．错

正确答案:A　解题思路：考查对税率、附加、加成和减免等税收基本概念。税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。纳税人负担的轻重，主要通过税率的高低来调节，但还可以通过附加、加成和减免措施来调节。注意：①附加和加成是加重纳税人负担的措施。附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。加成是加成征收的简称。对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加正税的10％，加二成等于加正税的20%，依此类推。②减税、免税，以及规定起征点和免征额是减轻纳税人负担的措施。减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。
 
12．税收法律主体是税收法律关系中最实质的东西。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税收法律关系的内容：就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西。
 
13．税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，有偿地取得财政收入的一种手段。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：税收是国家无偿地取得财政收入的一种手段。
 
14．中央和地方共享税：该种税收的收入由中央和地方按一定的比例分成，如消费税。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：消费税是中央税。
 
15．税基是国家税收制度的核心，反映征税的深度，体现国家的税收政策，关系到国家财政收入和纳税人的负担。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：此为税率的表述。税率和税基的概念要分清。税基是课税基础的简称，是指计算应纳税额时的课税基础，它是建立某种税或税制的经济基础或依据。税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例，体现征税的深度。在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。税率是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。