土地税收城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税
一、单项选择题：
1．某纳税人转让房地产所取得的收入为400万元，其扣除项目为100万元，计算其应纳土地增值税的税额为(     )万元。
A．125
B．145
C．150
D．165

正确答案:B　解题思路：第一步：计算增值额=400-100=300（万元）第二步：计算增值额与扣除项目之比=300/100=300%第三步：因增值额与扣除项目之比超过200%，其适用的简便计算公式为：应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%应纳税额=(300×60%-100×35%)万元=145万元
 
2．新修订的《城镇土地使用税暂行条例》，将税额标准提高了2倍，调整后的土地使用税每平方米年税额中等城市为(     )。
A．1.5～30元
B．1.2～24元
C．0.9～18元
D．0.6～12元

正确答案:B　解题思路：新修订的<城镇土地使用税暂行条例》，将税额标准提高了2倍，调整后的"土地使用税每平方米年税额：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；县城、建制镇、工矿区0.6～12元"。
 
3．某城市的一企业使用土地面积为10000m，经税务机关核定其税额为5元／m，其年应纳的土地使用税为(     )元。
A．5000
B．50000
C．2000
D．20000

正确答案:B　解题思路：全年应纳税额一实际占用应税土地面积×适用税额全年应纳税额=10000×5元=50000元
 
4．纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额的(     )免征土地增值税。
A．5%
B．10%
C．20%
D．30％

正确答案:C
 
5．城镇土地使用税，按(     )计算，分期缴纳。
A．年
B．季
C．月
D．旬

正确答案:A
 
二、多项选择题：
6．按照规定(     )占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A．铁路线路
B．公路线路
C．停机坪
D．飞机场跑道
E．非农建设

正确答案:ABCD　解题思路：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
 
7．纳税人按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形包括(     )。
A．隐瞒、虚报房地产价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的
D．购买别墅的
E．购买私人住宅的

正确答案:ABC　解题思路：纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：(1)隐瞒、虚报房地产价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。
 
8．土地增值税的法定扣除项目包括(     )。
A．取得土地使用权所支付的有关费用
B．房地产开发成本和费用
C．与转让房地产有关的税金
D．房地产开发贷款的加罚利息
E．财政部规定的其他扣除项目

正确答案:ABCE　解题思路：土地增值税的扣除项目为：(1)取得土地使用权时所支付的金额；(2)土地开发成本、费用；(3)建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。
 
9．下列关于土地使用税的纳税人的说法正确的是(     )。
A．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
B．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方划分使用比例分别纳税
C．尚未核发土地使用证书的，由税务机关核定土地面积，待核发土地使用证书后再作调整
D．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
E．未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，不以证书确认的面积为准

正确答案:ABD　解题思路：土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人：(1)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；(3)土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方划分使用比例分别纳税。
 
10．下列属于土地政策性免征土地使用税的是(     )。
A．国家机关、人民团体、军队自用的土地
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
D．公园中的饮食部、茶社、照相馆等经营用地
E．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

正确答案:ABCE
 
三、判断题：
11．土地增值税核算中对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项计算的金额之和，加计10％的扣除。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项计算的金额之和，加计20％的扣除。
 
12．农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额免征。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。
 
13．人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，耕地占用税每平方米为5～30元。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6～30元。
 
14．新的《耕地占用税暂行条例》规定：占用基本农田的，适用税额还应当在适用税额的基础上再提高50%。(     )
A．对
B．错

正确答案:A
 
15．纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(     )
A．对
B．错

正确答案:A