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一、单项选择题：
1．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其适用税率为(     )
A．33%
B．18%
C．20%
D．25%

正确答案:C　解题思路：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
 
2．销售不动产的营业税税率为(     )。
A．1%
B．3%
C．5%
D．8%

正确答案:C　解题思路：销售不动产的营业税税率5%。
 
3．某房地产公司修建一栋写字楼，某月同时售给甲、乙、丙三个单位，售价分别为1600万元、300万元和600万元。其中，甲单位在当月支付第一笔购楼款800万元，乙单位在当月全部付清购楼款，丙单位仅签订购房合同而未付款项。该房地产公司在销售写字楼的当月月底，应交纳(     )万元营业税。
A．15
B．55
C．95
D．125

正确答案:B　解题思路：转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；丙单位仅签订购房合同而未付款项不计算营业税。营业税的计算公式为：应纳税额=营业额×税率。其中，服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5％。则计算营业税=(800+300)×5%=55（万元）
 
4．根据营业税起征点的幅度规定，个人按期纳税的，为月营业额(     )元。
A．100
B．1000～5000
C．1000～8000
D．2000～5000

正确答案:B　解题思路：营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000～5000元；(2)按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
 
5．纳税人销售、出租不动产交纳营业税的，应当向(     )的主管税务机关申报纳税。
A．机构所在地
B．不动产所在地
C．行为所在地
D．以上表述均不正确

正确答案:B　解题思路：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
 
二、多项选择题：
6．营业税的纳税期限有(     )。
A．5日
B．10日
C．15日
D．1个月
E．1个季度

正确答案:ABCDE　解题思路：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
 
7．在新企业所得税法中，将企业分为(     )。
A．国有企业
B．集体企业
C．居民企业
D．非居民企业
E．民营企业

正确答案:CD　解题思路：新企业所得税法企业分为居民企业和非居民企业。
 
8．收入总额中的(     )收入为不征税收入。
A．财政拨款
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C．政府性基金
D．转让财产收入
E．国务院规定的其他不征税收入

正确答案:ABCE　解题思路：收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。
 
9．城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为(     )三个档次。
A．1%
B．3%
C．5%
D．7%
E．10%

正确答案:ACD　解题思路：城建税实行的是地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7％、5％、1%三个档次。
 
10．在计算应纳税所得额时，(     )支出不得扣除。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B．经核定的准备金支出
C．税收滞纳金
D．罚金、罚款和被没收财物的损失
E．赞助支出

正确答案:ACDE　解题思路：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。
 
三、判断题：
11．非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，不应征收契税。(     )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
 
12．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。(     )。
A．对
B．错

正确答案:A　解题思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
 
13．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内、外的所得缴纳企业所得税。(     )。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：此情况仅限境内，不包括境外。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
 
14．城镇职工按规定第二次购买公有住房的，免征契税。(     )。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
 
15．同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应按税率高的计税贴花。(     )。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：同一凭证，因栽有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。