《城市房产开发经营管理条例》等(情景分析题)
一、情景分析题：
（1-8题共用题干）
2008年1月，w省A县甲公司以出让方式取得了该县城的一块5000平方米的土地使用权，完成了土地征收、交纳土地出让金、前期开发等项工作，共计投资500万元。2008年3月，后因转向其他投资，将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。2010年3月，乙公司按照原批准用途建成商品房，并对外出售。
1．甲公司将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。该转让行为中，土地增值税纳税人是(    )。
A．乙公司
B．甲公司
C．李某
D．王某
2．甲公司将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。设应扣除项目为850万元，该转让行为的土地增值额是(    )万元。
A．750
B．850
C．1100
D．1600
3．甲公司将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。设应扣除项目为850万元，则甲公司应缴纳土地增值税(    )万元。
A．257.50
B．287.50
C．487.50
D．750
4．甲公司应于转让房地产合同签订之日起(    )日内，到该项目所在地的主管税务机关办理交纳土地增值税申报。
A．5
B．7
C．10
D．15
5．甲公司在办理交纳土地增值税申报时，应向税务机关提交的资料包括(    )。
A．土地使用权证书
B．项目转让合同
C．项目评估报告
D．其他项目的资料
E．其他与该项目转让有关的资料
6．甲公司在交纳土地使用税，每平方米的年幅度税额为(    )元。
A．0.5～10
B．0.4～8
C．0.3～6
D．0.2～4
7．按照交纳的最高限度，甲公司应交纳土地使用税(    )元
A．10000
B．20000
C．40000
D．60000
8．按照交纳的最低限度，甲公司应交纳土地使用税(    )元
A．3000
B．10000
C．20000
D．24000

正确答案:1．B；2．A；3．A；4．B；5．ABCE；6．D；7．D；8．A　解题思路：2.土地增值额=1600万元-850万元=750万元。
3.土地增值额为750万元，扣除项目为850万元，因此，土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的。按照"土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%"，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=750万元×40%-85万元×5%=257.50万元。
7.根据国务院令第483号《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市1.5～30元；②中等城市1.2～24元；③小城市0.9～18元；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。应适用"县城、建制镇、工矿区0.6～12元"，按照交纳的最高限度，甲公司应交纳土地使用税=5000元×12=60000元。
8.根据国务院令第483号《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：①大城市1.5～30元；②中等城市1.2～24元；③小城市0.9～18元；④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。应适用"县城、建制镇、工矿区0.6～12元"，按照交纳的最低限度，甲公司应交纳土地使用税=5000元×0.6=3000元。
 
（9-14题共用题干）
2008年8月，A市Z县二级资质B房地产开发公司通过出让方式，在Z县城内，以100万元土地使用权出让金，取得了一块土地使用权，出让合同约定由B公司进行住宅建设。该项目开发总投资400万元（含100万元土地使用权出让金），建设工期为9个月。该项目直到2009年9月才动工开发建设。2009年10月，在未取得《商品房预售许可证》的情况下，B房地产开发公司进行了商品房预售，商品房预售款共计6000万元。
9．按照《城市房地产开发经营管理条例》规定，为做好这一项目，B房地产开发公司最低应落实(    )万元的项目资本金。
A．75
B．80
C．120
D．180
10．针对B房地产开发公司未按时对该项目动工开发建设，Z县土地管理部门可以向B房地产开发公司征收(    )万元以下的土地闲置费。
A．10
B．20
C．30
D．40
11．如果B房地产开发公司要转让该房地产项目，除土地使用权出让金100万元外，实际投入该住宅建设工程的资金额应达到(    )万元以上。
A．100
B．110
C．125
D．150
12．B房地产开发公司要转让该房地产项目后，应当在办理完土地使用权登记手续后30天内，到(    )办理项目转让备案手续。
A．A市人民政府
B．A市人民政府的房地产开发主管部门
C．Z县人民政府
D．Z县人民政府的房地产开发主管部门
13．根据《城市房地产开发经营管理条例》规定，对B房地产开发公司在未取得《商品房预售许可证》的情况下，进行商品房预售行为，由(    )部门进行查处。
A．A市房地产开发主管部门
B．Z县房地产开发主管部门
C．A市土地主管部门
D．Z县土地主管部门
14．根据《城市房地产开发经营管理条例》规定，有关部门可以给予B房地产开发公司(    )万元以下的罚款。
A．30
B．60
C．300
D．600

正确答案:9．B；10．B；11．A；12．D；13．B；14．B　解题思路：1.《城市房地产开发经营管理条例》规定："房地产开发项目应当建立资本金制度，资本金占项目总投资的比例不得低于20%"。该项目计划总投资400万元。按照《城市房地产开发经营管理条例》规定，B房地产开发公司项目资本金最低=400万元×20%=80万元。
2.在城市规划区范围内，以出让方式等有偿方式取得土地使用权进行房地产开发的闲置土地，超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金20%以下的土地闲置费。B房地产开发公司以100万元土地使用权出让金，取得了此块土地使用权，则土地闲置费为100万元×20%=20万元。
3.属于房屋建设的，开发单位除土地使用权出让金外，实际投入房屋建设工程的资金额应占全部开发投资总额的25%以上，即400万元×25%=100万元。
6.《城市房地产开发经营管理条例》第三十九条：违反本条例规定，擅自预售商品房的，由县级以上人民政府房地产开发主管部门责令停止违法行为，没收违法所得，可以并处已收取的预付款1%以下的罚款。违规商品房预售款6000万元×1%=60万元。