12.1.5(掌握)内部控制设计的原则

(1)制定明确的目标、计划和预算

(2)确定组织机构和职责划分

l 授权审批职务与业务职务相分离;

l 业务经办职务与审核监督职务相分离;

l 业务经办职务与会计记录职务相分离;

l 财产保管职务与会计记录职务相分离;

l 业务经办职务与财产保管职务相分离等。

(3)清晰的岗位授权规定

(4)科学的合理的程序化管理：有章可循，有章必循，违章必纠

(5)完善的文件记录保存制度

(6)有效的风险管理

(7)负责的监督评审

(8)良好的员工行为规范