一、单项选择题(单项选择题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1．根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是(  )。

A．记过 B．罚款 C．行政拘留 D．没收违法所得

正确答案:A　解题思路：选项A属于行政处分，选项BCD属于行政处罚。

2．张某在甲公司的月工资为2000元，当地最低月工资标准为700元，张某因患病在家中病休。根据劳动合同法律制度的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于(  )元。

A．560 B．700 C．1600 D．2000

正确答案:A　解题思路：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。

3．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5％，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为(  )元。

A．5000 B．2500 C．1500 D．1300

正确答案:D　解题思路：应纳营业税=(2000-500-500-400-80)×5％×50=1300(元)。

4．王某2011年3月取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为(  )元。

A．2688 B．2880 C．3840 D．4800

正确答案:B　解题思路：应纳个人所得税=20000×(1-20％)×20％×(1-30％)+(4000-800)×20％=2880(元)。

5．甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据《民法通则》的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是(  )。

A．2010年3月22日 B．2010年3月27日 C．2011年3月22日 D．2011年3月27日

正确答案:B　解题思路：寄存财物被丢失或者损毁的，诉讼时效期间为1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2009年3月27日～2010年3月27日。

二、多项选择题(多项选择题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

6．根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(  )。

A．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳 B．纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳 C．纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳 D．纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

正确答案:BCD　解题思路：选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

7．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(  )。

A．调出发票查验 B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C．向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D．检查领购、开具和保管发票的情况

正确答案:ABCD　解题思路：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；(2)调出发票查验；(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

8．根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，正确的有(  )。

A．银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额 B．持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知 C．银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月 D．申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

 

正确答案:ABC　解题思路：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。

9．甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有(  )。

A．合同履行地人民法院 B．合同标的物所在地人民法院 C．被告住所地人民法院 D．合同签订地人民法院

正确答案:AC　解题思路：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。

10．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有(  )。

A．特许权使用费所得 B．利息、股息、红利所得 C．稿酬所得 D．财产租赁所得

正确答案:ABCD　解题思路：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得以及利息、股息、红利所得和其他所得，按次征收。

三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0．5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

11．融资租赁的房屋，以该房屋的原值计征房产税。(  )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：融资租赁的房屋，以该房屋的余值计征房产税。

12．用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。(  )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自"用工"(而非劳动合同订立)之日起建立。

13．广告代理业务按"服务业一代理业"税目征收营业税。(  )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：广告代理业务按"服务业一广告业"税目征收营业税。

14．原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。(  )

A．对 B．错

正确答案:B　解题思路：原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由"最先立案"的人民法院管辖。

15．纳税人(个人)的营业额未达到起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计征营业税。(  )

A．对 B．错

正确答案:A

四、不定项选择题

（16-19题共用题干）

【资料】某房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。 与该住宅楼开发相关的成本、费用包括： (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权时缴纳契税42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿环工程费用60万元。 (4)开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能按项目准确计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5％，建筑业适用的营业税税率为3％，出租写字楼适用的营业税税率为5％，该房地产开发企业适用的城市维护建设税税率为5％，采用速算扣除数的简便方法计算土地增值税。 要求：根据上述资料，分析回答下列第61～64小题。

16．该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计(  )万元。

A．412．99 B．416．39 C．420．64 D．424．11

17．该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为(  )万元。

A．1100 B．332．28 C．265．82 D．424．82

18．该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计(  )万元。

A．4028．39 B．4071．73 C．4223．13 D．4226．53

19．2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税(  )万元。

A．738．24 B．789．87 C．1065．28 D．1158．79

正确答案:16．B；17．C；18．C；19．D　解题思路：1.销售不动产、出租不动产均应缴纳营业税，该房地产开发企业应缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加=7648×5％×(1+5％+3％)+63×5％×(1+5％+3％)=416．39(万元)。2.(1)在房地产开发过程中，因承受土地使用权而缴纳的契税，应计入"取得土地使用权所支付的金额"，取得土地使用权所支付的金额允许扣除的部分=(1400+42)×80％=1153．60(万元)；(2)允许扣除的房地产开发成本=(90+2100+60)×80％=1800(万元)；(3)允许扣除的房地产开发费用=(1153．60+1800)×9％=265．82(万元)。3.(1)与转让房地产有关的税金=7648×5％×(1+5％+3％)=412．99(万元)；(2)加计扣除=(1153．60+1800)×20％=590．72(万元)；(3)扣除项目金额合计=1153．60+1800+265．82+412．99+590．72=4223．13(万元)。4.(1)增值额=7648-4223．13=3424．87(万元)；(2)增值率=3424．87÷4223．13：81．10％；(3)应纳土地增值税=3424．87×40％-4223．13×5％=1158．79(万元)。

（20-23题共用题干）

【资料】北京的甲公司和长沙的乙公司于2010年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2010年4月10日在厦门履行合同。2010年4月10日，甲公司依约交货后，乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。要求：根据上述资料，分析回答下列第65～68小题。

20．下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的是(  )。

A．北京 B．长沙 C．上海 D．厦门

21．甲公司对乙公司提起诉讼的诉讼时效期间届满日是(  )。

A．2011年4月1日 B．2011年4月10日 C．2012年4月1日 D．2012年4月10日

22．下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是(  )。

A．诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权，并不消灭实体权利 B．诉讼时效届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制 C．从权利被侵害之日起超过2年的，人民法院不予保护 D．从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护

23．下列情形中，可引起诉讼时效中断的是(  )。

A．权利人提起诉讼 B．当事人一方提出履行义务的要求 C．当事人一方同意履行义务 D．在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力致使权利人不能行使诉讼请求权

正确答案:20．BD；21．D；22．C；23．ABC　解题思路：1.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(长沙)或者合同履行地(厦门)的人民法院管辖。2.因买卖合同纠纷提起的诉讼，诉讼时效期间为2年，自当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。在本题中，诉讼时效期间为2010年4月10日～2012年4月10日。3.从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。4.选项D属于诉讼时效中止的情形。