三、货币资金的清查

　　(一)库存现金清查

　　现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数

　　现金盘点时，出纳人员必须在场

　　盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。

　　(二)银行存款清查来

　　1.未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况：

　　①企业已收款入账，银行尚未收款入账。

　　②企业已付款入账，银行尚未付款入账。

　　③银行已收款入账，企业尚未收款入账。

　　④银行已付款入账，企业尚未付款入账。

　　2. 掌握银行存款余额调节表的编制

　　3.银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。

　　本章应用举例

　　1.“银行存款余额调节表”不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证( )

　　答案：×

　　2. 银行存款余额调节表不是记账凭证，不能据以调整账簿记录( )

　　答案：√

　　3.现金清查时，出纳人员必须在场( )

　　答案：√

　　4. 综合题：某企业2004年9月30日银行存款日记账账面余额51300元，银行对账单余额为53000元。经查对发现有以下未达账项。

　　(1) 29日企业存入银行一张转账支票，金额3900元，银行尚未入账

　　(2) 29日银行收取企业借款利息400元，企业尚未收到付款通知

　　(3) 30日企业委托银行收款4100元，银行已入账，企业尚未入账收到收款通知

　　(4) 30日企业开出转账支票一张，金额1900元，持票单位尚未到银行办理手续。

　　要求：根据以上未达账项，填制下面的银行存款余额调节表

　　银行存款余额调节表

　　答案：

　　银行存款余额调节表