三、管理费用岗工作流程
　　（一）部门日常费用
　　审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
　　借：管理费用-相关明细科目（部门专项）
　　　　贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
　　注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
　　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证小为度，不能带有订书钉。
　　（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
　　（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
　　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
　　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
　　（二）资金付出
　　1、审核月度资金计划
　　每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
　　注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。
　　2、审核付款及报账
　　（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核"付款审批单"审批手续是否完备——→
　　登记资金计划——→出纳岗付款
　　注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
　　（2）签收出纳岗传来的"付款审批单"及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
　　借：管理费用——相关明细科目
　　　　贷：银行存款——→传主管岗复核
　　注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。
　　（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。