会计证考试辅导:如何处理账实不符 2009/9/5 【考试大:中国教育考试第一门户】 采集者退散
①双方或一方记账有错误。
②存在未达账项。对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
(3)各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符、对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确定盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。
(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符一般采用发函询证的方法进行核对。
在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单”,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;如不相符,对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。