贵州2012会计证《财经法规》第二章第三节银行结算账户知识点（开立一般存款账户的程序)_会计从业资格_复习指导_会计法规与职业道德

(三)开立一般存款账户的程序

　　开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。

　【重点提示】开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。而开立基本存款账户必须经人民银行核准。

　　【例题15·判断题】开立一般存款账户，必须经中国人民银行核准。( )

　　【答案】×

　　七、专用存款账户

　　(一)专用存款账户的使用范围

　　专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。

　　合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。

　　符合中国证监会、中国人民银行和国家外汇管理局发布的《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》规定条件，经中国证监会批准投资于中国证券市场，并取得国家外汇管理局额度批准的中国境外基金管理机构、保险公司、证券公司、其他资产管理机构。

　　针对不同的专用资金，《账户管理办法》规定了不同的使用范围：

　　专用账户现金存取的比较

名称	存入现金	支取现金
单位银行卡账户	×	×
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户	√	×
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户	√	√，但应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户	√	√，应按照国家现金管理的规定办理。
收入汇缴账户	只收不付	×
业务支出账户	只付不收	√，应按照国家现金管理的规定办理。

(二)专用存款账户开户要求

　　1.开立专用存款账户的条件

　　【重点提示】需要申请开立专用存款账户的专用资金的内容了解即可。

　　2.开立专用存款账户所需的证明文件

　　存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。

　　(三)开立专用存款账户的程序

　　【重点提示】开户程序和前面大同小异。需要注意的是：如果专用存款账户属于预算单位专用存款账户的，开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准;如果属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。