（一）受托人、托管人、投资管理人应当参照《企业会计准则——应用指南》（会计科目和主要账务处理）设置相应会计科目和账簿，对企业年金基金发生的交易或者事项进行会计处理。
　　（二）企业年金基金财务报表包括资产负债表、净资产变动表和附注。
　　受托人应当按照本准则的规定，定期向委托人、受益人等提交企业年金基金财务报表。
　　托管人应当按照本准则的规定，定期向受托人提交企业年金基金财务报表。
　　（三）企业年金基金财务报表附注，除按本准则第二十条的规定进行披露外，还应当披露以下内容：
　　（1） 财务报表的编制基础。 　　（2） 重要会计政策和会计估计变更及差错更正的说明。
　　（3）报表重要项目的说明，包括：货币资金、买入返售证券、债券投资、基金投资、股票投资、其他投资、卖出回购证券款、收取企业缴费、收取职工个人缴费、个人账户转入、支付受益人待遇、个人账户转出等。
　　（4） 企业年金基金净收入，包括本期收入、本期费用的构成。
　　（5）资产负债表日后事项、关联方关系及其交易的说明等。
　　（6）企业年金基金投资组合情况、风险管理政策等。