一、现金的提取
　　各单位必须在银行规定的现金使用范围内提取现金业务,一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金。现金支票的填写要求是:必须使用钢笔,用碳素墨水或蓝黑墨水按支票排定的号码顺序填写,书写要认真,不能潦草,也不能用蓝墨水,更不能用红墨水填写；签发日期应填写实际出票日期,不得补填或预填日期；收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致；大小写金额必须按规定书写,如有错误,不得更改,须作废重填；用途栏应填清真实用途；签章不能缺漏,必须与银行预留印鉴相符；支票背面要由取款单位或取款人背书(即签章),并核对无误后送交给银行结算柜,然后银行发牌作为取款对号的证明,到出纳柜对号取款。取款时要按支票上填写的金额当面清点现金。
　　二、现金的送存
　　各单位必须按开户银行核定的库存限额保管、使用现金,收取的现金和超出库存限额的现金,应及时送存银行。
　　现金送存的一股程序是:首先由出纳人员清点票币,将同面额的纸币摆放在一起,按每一百张为一把整理好,不够整把的,从大额到小额顺放。将同额硬币放在一起,壹元、伍角、壹角硬币,按每伍拾枚用纸卷成一卷,分币按一百枚用纸卷成一卷,不足一卷的一般不送存银行,留作找零用。款项清点整齐核对无误后,由出纳人员填写现金解款单存入银行。
　　现金解款单为一式三联或一式二联,这里以中国工商银行上海市(分行)现金解款单(三联单)为例,第一联为回单,此联由银行盖单后退回存款单位；第二联为收入凭证,此联由收款人开户银行作凭证；第三联为附联,作附件,是银行出纳留底联。出纳人员在填写现金解款单时,要用双面复写纸复写。交款日期必须填写交款的当日,收款人名称应填写全称。款项来源要如实填写,大小写金额的书写要标准,券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。然后将款项同解款单一并交银行收款柜收款。银行核对后盖章,并将第一联(回单)交存款单位作记账凭证。
　　三、严格执行现金收支手续
　　为了加强现金收支手续,出纳与会计人员必须分清责任,严格执行账、钱、物分管的原则,实行相互制约。
　　（1）企业应按规定编制现金收付计划,并按计划组织现金收支活动。收入现金要进行防伪检查,支付现金要当面点清。
　　（2）企业的会计部门,出纳工作和会计工作必须合理分工,现金的收付保管应由出纳人员负责办理.非出纳人员不得经管现金。
　　（3）严格执行现金清查盘点制度,保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现金实有数,与现金日记账的账面余额核对,保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点,及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款,必须及时查找原因。
　　（4）一切现金收入都应开具收款收据,即使有些现金收入已有对方付款凭证,也应开出收据交付款人,以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款,按要求也应当分开,由两个经办人分工办理,如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。
　　（5）一切现金收入必须当天入账,当天送存银行,如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的,也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的,应取得开户银行同意后,按双方协商的时间送存。
　　（6）不准利用银行存款账户代其他单位或个人存入、支取或汇兑现金。
　　（7）一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖“现金付讫”戳记,妥善保管。
　　四、现金的整理
　　各单位出纳员在将现金送存银行之前,应对送存现金进行分类整理,其整理的方法为:
　　纸币应按照票面额（即券别）分别整理。纸币可分为主币和辅币，主币包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,辅币包括5角、2角、1角。出纳员应将各种纸币打开铺平,然后按币别每100张为一把,用纸条和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆，比如100元券的纸币一把即为10000元，一捆即为100000元；10元券一把即为1000元,一捆即为10000元。不满100张的，十九平一折或九平一折,从大到小平摊摊放。
　　铸币包括l元、5角、2角、5分、2分、1分。铸币也应按币别整理,同一币别每100枚为一卷,用纸包紧卷好,每十卷为一捆。例如5角的铸币每一卷即为50元,每一捆即为500元。不满5d枚的硬币,用纸包好另行放开。
　　残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽,背面的数字模糊不清的币,应单独剔出,另行包装,整理方法与前同。
　　五、填写现金送款簿
　　现金整理完后，出纳员应根据整理后的金额填写现金送款簿。现金送款簿一般一式四联，第一联为回单,由银行签章后作为送款单位的记账依据；第二联为银行收入传票,第三联为收账通知,第四联由银行出纳留存作为底联备查。出纳员在填写现金收款簿时,要按格式规定如实填写有关内容,包括收款单位名称、款项来源、开户银行、送款日期、科目账号、送款金额的大、小写及各券别的数量等。
　　出纳员在填写“现金送款簿”时应注意以下几点：
　　1.出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。
　　2.交款日期应当填写送存银行当日的日期。
　　3.券别的明细账的张数和金额必须和各券别的实际数一致，一元、伍元、一角、伍分,二分、一分等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的数量和金额。　　4.另外，出纳员在填写“现金送款簿”时必须采用双面复写纸，字迹必须清楚、规范,不得涂改。