旅行社的对外结算业务该如何核算?

发布时间:2010-01-19 共1页

  为核算组团社的对外结算业务,旅行社可在“应收账款”账户下设置“应收国外结算款”、“应收国内结算款”、“应收联社结算款”和“应收港澳结算款”等明细账户。当企业收到“旅费汇款水单”时,应按其金额借记“银行存款”账户,贷记“应收账款”账户;当企业财务部门收到“结算账单”时,应按其金额借记“应收账款”账户,贷记“主营业务收入”账户;企业退回多收的结算款时,应借记“应收账款”账户,贷记“银行存款”账户;收到应补收的结算款时,则进行同上相反的账务处理。
  [例]xx旅行社200x年3月6日收到美国s旅行社旅费汇款水单,金额为US$15000,当日中国银行汇率为RMB¥8.3:US$1。4月3日该旅游团如期结束全部旅程离境。业务部报送的结算账单中,应收综合服务费等总计为RMB¥123836,按合同规定的汇率RMB¥8.3:US$1折合为US$14920。4月5日财务部将余下的US$80预收款退回,当日中国银行汇率为RMB¥8.2:uS$1。对于该项业务,xx旅行社应作如下会计处理:
  ①3月6日,收到汇款时:
  借:银行存款——美元户(US$15000×8.3)RMB¥124500
    贷:应收账款——应收国外结算款(美s旅行社)(US$15000×8.3)RMB¥124500
  ②4月3日,收到业务部报送的结算账单时:
  借:应收账款——应收国外结算款(美s旅行社)(US$14920×8.3)RMB¥123836
    贷:主营业务收入RMB¥l23836
  ③4月5日,退回余款时:
  借:应收账款——应收国外结算款(美s旅行社)(US$80X8.3)RMB¥664
    贷:银行存款——美元户(US$80×8.2)RMB¥656
      财务费用8

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