所得税(判断题)
一、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0．5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
1．企业在确认因纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的同时，应减少利润表中的所得税费用。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
 
2．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响资本公积。
 
3．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。(  )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：递延所得税资产可能会影响商誉，也可能影响资本公积。
 
4．递延所得税资产和递延所得税负债的计量，无论税率是否发生变动，均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。(  )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：递延所得税的计量应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。
 
5．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。(  )
A．对
B．错

正确答案:B　解题思路：资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。