经济法全真预测试卷（一）
一、单项选择题(单项选择题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，(  )征收增值税。
A．按加工劳务依照17%的税率
B．按销售货物依照17%的税率
C．按销售货物依照13%的税率
D．按加工劳务依照13%的税率

 

正确答案:C　解题思路：题目所述行为，按销售货物依照13%的税率征收增值税。
 
2．企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入(  )。
A．实施免税
B．减按90%计入收入总额
C．减半征收
D．抵扣应纳税额

 

正确答案:B　解题思路：题目所述收入，减按90%计入收入总额。
 
3．甲于2000年12月25日向某银行借款4万元，借款3个月。乙对甲的上述借款提供保证。若某银行在保证期间与甲擅自协商将该借款中的3万元转由丙负责清偿，对此，乙(  )。
A．不再承担保证责任
B．仍得承担4万元借款本息的保证责任
C．只承担1万元借款本息的保证责任
D．承担3万元的保证责任

 

正确答案:C　解题思路：转让主债务，未经保证人同意，保证人不再承担保证责任。部分转让的，对尚未转让部分仍需承担担保责任。
 
4．我国行政法规的制定主体是(  )。
A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．国务院所属各部、委、行、署
D．省、自治区、直辖市以及较大市的人大及其常委会

 

正确答案:B　解题思路：行政法规是我国最高行政机关国务院依法制定的规范性文件。
 
5．根据相关规章的规定，在不考虑其他因素的情况下，下列人员中，可以担任独立董事的是(  )。
A．在本上市公司任职的普通员工
B．在持有本上市公司6%的股东单位中任职的普通员工
C．持有本上市公司0.5%股份的自然人刘某
D．为本上市公司担任法律顾问的律师赵某

 

正确答案:C　解题思路：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上的自然人股东及其直系亲属不得担任独立董事，选项C中的刘某可以。
 
二、多项选择题(多项选择题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
6．根据《反垄断法》的规定，下列行为属于滥用市场支配地位的有(  )。
A．电信、邮政等经营者实施垄断高价和垄断低价
B．没有正当理由，以低于成本的价格销售商品
C．没有正当理由，拒绝与交易相对人进行交易
D．限定转售最低价格

 

正确答案:ABC　解题思路：选项D属于纵向垄断协议。
 
7．下列在移送环节应缴纳消费税的有(  )。
A．酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
B．小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
C．制药厂将自制酒精移送生产药膏
D．烟厂将自制卷烟发给职工

 

正确答案:BCD　解题思路：选项A属于连续生产应税消费品，在低度酒出厂环节纳税。选项B、D，属于将自产的应税消费品不用于连续生产而用于其他方面的，应缴纳消费税；选项C，属于连续生产非应税消费品，在酒精移送时缴纳酒精的消费税。
 
8．根据《合同法》的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有(  )。
A．甲、乙恶意串通订立的损害第三人利益的合同
B．某公司法定代表人超越权限与善意第三人订立的买卖合同
C．代理人甲超越代理权限与知情第三人丙订立的买卖合同
D．限制民事行为能力人甲与他人订立的其依法不能独立实施的买卖合同

 

正确答案:CD　解题思路：选项A属于无效合同；选项B属于代表行为，是有效合同。
 
9．对于有限公司股东会，下列事项中必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有(  )。
A．变更公司形式
B．修改公司章程
C．公司对外转投资
D．公司增加注册资本

 

正确答案:ABD　解题思路：股东大会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
 
10．下列表述符合税法有关规定的有(  )。
A．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按销售货物征收增值税
B．某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税
C．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时征收增值税
D．纳税人受托开发软件产品，如果著作权属于受托方，不征收增值税

 

正确答案:ABC　解题思路：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，应当征收增值税。
 
三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0．5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
11．证券代销是指将发行人的证券按照协议全部购入，然后再向投资者销售，当卖出价高于购入价时，其差价归证券公司所有；当卖出价低于购入价时，其损失由证券公司承担。(  )
A．对
B．错

 

正确答案:B　解题思路：题目所述的承销方式属于包销，而不是代销。
 
12．增值税纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。(  )
A．对
B．错

 

正确答案:A　解题思路：本题考核销售额的外汇折价。
 
13．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(  )
A．对
B．错

 

正确答案:A　解题思路：本题考核资产的税务处理。
 
14．承揽合同签订后，定做人可以随时解除承揽合同，但是由此给承揽人造成损失的，应当赔偿损失。(  )
A．对
B．错

 

正确答案:A　解题思路：本题考核承揽合同的特点。
 
15．企业对投资期间，投资资产的成本，在计算应纳税所得额时不得扣除。(  )
A．对
B．错

 

正确答案:A　解题思路：本题考核应纳税所得额的扣除项目。
 
四、综合题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
16．赵某打算自己设立一个一人有限责任公司，认为可以享受有限责任的待遇。后来，赵某邀请到甲公司、乙公司投资。2009年5月，甲公司、乙公司和赵某作为发起人以募集方式设立了黄河股份有限公司，黄河公司共有200万股股份，其中，甲公司持有40万股，乙公司持有30万股，赵某持有15万股，其余股份以无记名股形式向社会募集。
黄河公司的章程规定设9名董事，并且实行累积投票制。黄河公司的经营状况良好，为了奖励其总经理孙某，蓝天公司用税后利润收购了本公司1500股股份转让给孙某。见黄河公司有利可图，甲、乙两公司为了争夺黄河公司的控制权导致黄河公司管理混乱，董事会成员9人中4人先后辞职。董事会于4名董事辞职3个月后决定召开临时股东大会，董事会提前15日通知了甲公司、乙公司和赵某，并公告了会议召开的时间、地点、审议事项。黄河公司临时股东大会如期召开，补选了4名董事。
要求：根据以上案情，回答下列问题：
(1)如果赵某最初选择设立一人有限责任公司，他一定能享受到有限责任的规定吗？并说明理由。
(2)根据公司法，黄河公司是否可以回购本公司股份？并说明理由。
(3)黄河公司的临时股东大会召开程序有哪些不符合法律的规定？并说明理由。
(4)甲公司、乙公司、赵某在补选董事的决议中各拥有多少表决权？在只有甲公司、乙公司、赵某参加投票的情形下，赵某是否有可能仅凭自己的表决权选取自己的董事？并说明理由。
 

 

正确答案:
(1)不一定。根据《公司法》规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。
(2)可以。根据《公司法》规定，公司不得收购本公司股份。但是，将股份奖励给本公司职工的除外。
(3)黄河公司的临时股东大会召开程序不符合法律规定的有：
①应当在董事会只有5人之日起2个月内召开临时股东大会，而不应该在3个月后才召开。
②董事会应当在临时股东大会召开30日前公告会议召开的时间、地点、审议事项，而不应该在15日前才公告。
(4)甲公司、乙公司、赵某在补选董事的决议中各拥有的表决权是：甲160万，乙120万，赵某60万。有可能，因为公司章程约定存在累计投票制。
 
五、简答题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)
17．外国甲公司和中国乙公司共同投资设立了一家合营企业，合营企业设立后，出现了以下问题：(1)外方合营者未经中方合营者同意，决定将自己持有合营企业的部分股份转让给丙公司。中方得知后，表示反对。(2)该公司共有7名董事，经外方一位董事提议，召开临时董事会，出席会议的董事有4名。董事会上外方投资者提出将合营企业变更为中外合作经营企业的方案，方案要点是：变更后外方合作者在前4年先行收回投资，每年固定收回投资12万美元；该部分支出列入合作企业的每年生产成本。合作期满后，合作企业的固定资产归中方所有，但中方合作者要给予外方合作者15万元的残值补偿。
要求：根据以上材料并结合法律规定，回答下列问题并说明理由：
(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为是否符合法律规定？
(2)董事会的召开是否符合法律规定？
(3)外方投资者提出的变更为中外合作经营企业的方案是否符合法律规定？
 

 

正确答案:
(1)外方合营者向丙公司转让股份的行为不符合法律规定。合营一方向第三方转让其全部或者部分出资的，须经合营他方同意，经董事会通过，并报审批机构批准，向登记机关办理变更登记手续。(2)董事会的召开不符合法律规定。合营企业召开临时董事会必须有1／3以上的董事提议，且应有2／3以上的董事出席会议方为有效。(3)外方投资者提出方案中，有以下内容不合法：外方拟定每年先行收回投资的支出部分计入合作企业成本不合法。外方合作者只能在合作企业的亏损弥补后，方能收回投资。合作期满固定资产的处理方式不合法。凡约定外方合作者在合作期内先行收回投资的，合作期满后，合作企业的固定资产应无偿归中方投资者所有。
 
18．某市甲化妆品生产企业（增值税一般纳税人）在2010年8月发生如下业务：
(1)外购化工厂原材料香精，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元，税款为6800元
(2)将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（增值税一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费300元，并取得运输发票；
(3)乙公司为加工产品向甲企业收取加工费和代垫辅助材料费3000元（不含增值税），并开具增值税专用发票
(4)甲化妆品厂将香水精收回后的80%投入生产，进一步加工成香水并分装出厂，取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，并取得运输发票。
假设上述取得发票均通过税务机关认证，符合抵扣条件。要求：
(1)计算乙公司应代扣代缴的消费税；
(2)计算甲企业应缴纳的增值税；
(3)计算甲企业销售香水应缴纳的消费税；
(4)计算乙公司应缴纳的增值税。
 

 

正确答案:
(1)材料成本=40000+300×(1-7%)=40279(元)
加工费和辅助材料款为3000元
乙公司应代收代缴的消费税=(40279+3000)+(1-30%)×30%=18548.14（元）
(2)甲企业当期的进项税额=6800+300×7%+3000×17%+1000×7%=7401（元）
甲公司当期的销项税额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91（元）
甲公司当期应缴纳的增值税税额=14529.91-7401=7128.91(元)
(3)甲企业销售香水应缴纳的消费税额=100000÷(1+17%)×30%-18548.14×80%=10802.52(元)
(4)乙公司应缴纳的增值税=3000×17%=10（元）
 
19．某工业企业，2010年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；销售税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中含向某企业借款1年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%）。
(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，向工商局缴纳罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，包括从直接投资外地居民企业而分回税后利润17万元（该居民公司适用率15%）和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元，已预交企业所得税157万元。企业所得税税率为25%。假设企业会计处理正确。
企业在汇算清缴企业所得税时，自己计算应纳所得税额的过程如下：
应纳税额=628×25%=157（万元）
应补税额=157-157=0(万元)
要求：
(1)根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报所得税汇算清缴时存在哪些问题，并分别简要说明理由。
(2)列出正确的应纳所得税额计算过程。
 

 

正确答案:
(1)该企业财务人员申报所得税时存在下列问题：①广告和业务宣传费不得全额扣除，应当调增应纳税所得额=(800+20)-(4500+300)×15%=100(万元)
②业务招待费限额之一：(4500+300)×5‰=24（万元）
业务招待费限额之二：50×60%=30（万元）
新产品开发费用要加计扣除。
管理费用调增额=50-24-40×20%=6（万元）
③财务费用中利息超标，需调增所得额50÷10%×（10%-6%）=20（万元）
④营业外支出中，行政罚款1万元不得税前扣除，需调增所得额1万元。
⑤公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元)，捐赠未超限额，不用调整。
⑥投资收益应调减所得税额18万元。
(2)应纳所得税额=(628+100+6+20+1-18)×25%=184.25(万元)
应补税额=184.25-157=27.25（万元）