2014年中级会计师《财务管理》每日一练（5.20）
发布时间：2014-05-20 共1页
资料一：甲企业根据销售预测，对某产品预算年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，每个季度的期末结存量，应为下一季度预计销售量的10%(该条件仅适用于第一问)，若年初结存量为750件(该条件仅适用于第一问)，年末结存量为600件(该条件仅适用于第一问)。单位产品材料消耗定额为2千克/件，单位产品工时定额为5小时/件，单位工时的工资额为0.6元/小时。
资料二：若甲企业每季度材料的期末结存量为下一季度预计消耗量的10%，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元。材料款当季付70%，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
要求：(1)根据资料一，编制该企业的生产预算、材料消耗预算和直接人工预算。
生产预算和材料消耗预算
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项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
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预计销售量（件） |
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加：预计期末结存（件） |
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预计需要量（件） |
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减：预计期初结存（件） |
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预计生产量（件） |
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材料定额单耗（千克/件） |
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预计直接材料消耗量（千克） |
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直接人工预算
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项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
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预计生产量（件） |
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单耗工时（小时/件） |
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直接人工小时数（小时） |
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单位工时的工资率（元/小时） |
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预计直接人工成本（元） |
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(2)根据资料一的有关资料和资料二，编制材料采购预算。
材料采购预算 金额单位：元
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项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
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直接材料采购预算 |
预计生产量（件） |
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材料定额单耗（千克/件） |
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预计生产需要量（千克） |
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加：期末结存量（千克） |
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减：期初结存量（千克） |
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预计材料采购量（千克） |
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材料计划单价 |
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预计购料金额 |
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预计现金支出 |
应付账款期初余额 |
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一季度购料付现 |
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二季度购料付现 |
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三季度购料付现 |
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四季度购料付现 |
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现金支出合计 |
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项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
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预计销售量（件） |
5000 |
6000 |
8000 |
7000 |
26000 |
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加：预计期末结存（件） |
600 |
800 |
700 |
600 |
600 |
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预计需要量（件） |
5600 |
6800 |
8700 |
7600 |
26600 |
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减：预计期初结存（件） |
750 |
600 |
800 |
700 |
750 |
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预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
材料定额单耗（千克/件） |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
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预计直接材料消耗量（千克） |
9700 |
12400 |
15800 |
13800 |
51700 |
直接人工预算
|
项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
|
预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
单耗工时（小时/件） |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
|
直接人工小时数（小时） |
24250 |
31000 |
39500 |
34500 |
129250 |
|
单位工时的工资率（元/小时） |
0．6 |
0．6 |
0．6 |
0．6 |
0．6 |
|
预计直接人工成本（元） |
14550 |
18600 |
23700 |
20700 |
77550 |
(2) 材料采购预算 金额单位：元
|
项目 |
一季度 |
二季度 |
三季度 |
四季度 |
全年合计 |
|
|
直接材料采购预算 |
预计生产量（件） |
4850 |
6200 |
7900 |
6900 |
25850 |
|
材料定额单耗（千克/件） |
2 |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
|
预计生产需要量（千克） |
9700 |
12400 |
15800 |
13800 |
51700 |
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加：期末结存量（千克） |
1240 |
1580 |
1380 |
1000 |
1000 |
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减：期初结存量（千克） |
900 |
1240 |
1580 |
1380 |
900 |
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预计材料采购量（千克） |
10040 |
12740 |
15600 |
13420 |
51800 |
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材料计划单价 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
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|
预计购料金额 |
100400 |
127400 |
156000 |
134200 |
518000 |
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预计现金支出 |
应付账款期初余额 |
40000 |
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|
40000 |
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一季度购料付现 |
70280 |
30120 |
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100400 |
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二季度购料付现 |
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89180 |
38220 |
|
127400 |
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三季度购料付现 |
|
|
109200 |
46800 |
156000 |
|
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四季度购料付现 |
|
|
|
93940 |
93940 |
|
|
现金支出合计 |
110280 |
119300 |
147420 |
140740 |
517740 |
