一、单项选择题 

1．根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，当期货公司发生客户保证金未足额追加情形时，期货公司应当(   )。 

A．相应调减净资本

B．相应调增净资本

C．相应调减净资产

D．相应调增净资产 

 

 

 

正确答案:A　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十四条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。 

 

2．期货公司借人次级债务的，在计算净资本时，可以将所借人的次级债务(   )。 

A．全额加回

B．按照中国证监会规定的比例加回

C．全额扣减

D．按照中国证监会规定的比例扣减 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本。期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借人的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。 

 

3．客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的(   )时，应当相应扣除。 

A．净资本

B．风险准备金

C．结算准备金

D．期货公司保证金 

 

 

 

正确答案:C　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十七条第一款规定，客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。 

 

4．期货公司在计算净资本时，有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，监管机构可以采取以下(   )措施。 

A．要求期货公司相应核减净资产金额

B．要求期货公司相应核增净资产金额

C．要求期货公司相应核增净资本金额

D．要求期货公司相应核减净资本金额 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十一条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。 

 

5．根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》规定，应当由具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行审计的风险监管报表是(   )。 

A．日风险监管报表

B．周风险监管报表

C．月度风险监管报表

D．年度风险监管报表 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第五条第一款规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。 

 

二、多项选择题 

6．为保障期货公司具有快速资本补充机制，根据《期货公司风险监督指标管理试行办法》的规定，以下哪些负债项目可以按照一定比例计入净资本？(   ) 

A．期货公司向股东或者其关联企业借入的短期借款

B．期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期债款

C．期货公司应付交易所质押款

D．期货公司借入的次级债务 

 

 

 

正确答案:BD　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十六条规定，期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计人净资本。期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借人的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。 

 

7．根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》，期货公司应当持续符合风险监管指标标准有(   )。 

A．流动资产与流动负债的比例不得低于100%

B．负债与净资产的比例不得高于150%

C．净资本不得低于客户权益总额的8%

D．净资本不得低于人民币3000万元 

 

 

 

正确答案:AB　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十八条规定，期货公司应当持续符合以下风险监管指标标准：（一）净资本不得低于人民币1500万元；（二）净资本不得低于客户权益总额的6%；（三）净资本按营业部数量平均折算额（净资本／营业部家数）不得低于人民币300万元；（四）净资本与净资产的比例不得低于40%；（五）流动资产与流动负债的比例不得低于100%；（六）负债与净资产的比例不得高于150%；（七）规定的最低限额的结算准备金要求。 

 

8．期货公司应当在净资本计算表的附注中，应充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的(   )。 

A．性质

B．涉及金额

C．进展情况

D．形成原因 

 

 

 

正确答案:ABCD　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十五条规定，期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。 

 

9．根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定，以下表述正确的有(   )。 

A．期货公司按照分类及流动性情况对净资本进行风险调整

B．未足额追加的客户保证金应当按期货公司规定的保证金标准计算

C．客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明

D．客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本 

 

 

 

正确答案:CD　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。第十四条规定，客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入"应收风险损失款"科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。 

 

10．会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的(   )进行核查和验证。 

A．真实性

B．准确性

C．公平性

D．完整性 

 

 

 

正确答案:ABD　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第五条规定，期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。 

 

三、判断是非题 

11．期货公司未按期补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构可以认定公司的风险监管指标不符合规定标准。(   ) 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：根据《期货公司风险监管指标管理试行办法》第三十一条第二款规定，期货公司未在限期内报送或者补充更正风险监管报表的，公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查，发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的，可以认定风险监管指标不符合规定标准。 

 

12．期货公司计算净资本时，不得将"期货风险准备金"等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。(   ) 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十二条第一款规定，期货公司计算净资本时，可以将"期货风险准备金"等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。 

 

13．期货公司应当按照《期货交易管理条例》的规定确认预计负债。(   ) 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十三条第一款规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。 

 

14．期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取相同比例对资产进行风险调整。(   ) 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第八条规定，期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。 

 

15．期货公司应当在月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送经审计的月度风险监管报表；(   ) 

A．对

B．错 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：《期货公司风险监管指标管理试行办法》第二十四条规定，期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表，在年度终了后的3个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。