货币资金

　　一、库存现金（了解）
　　关注：现金管理的规定。

　　二、银行存款的核算
　　1．银行存款结算账户
　　基本存款账户
　　一般存款账户
　　专用存款账户
　　临时存款账户
　　关注；企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
　　一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

　　2．转账结算方式
　　关注：银行汇票、商业汇票
　　【示例】
　　【示例】
　　1、下列可用于异地结算的结算方式有（     ）： （2004年考题）
　　A ．委托收款
　　B ．银行本票
　　C ．汇兑
　　D ．托收承付
　　E ．商业汇票
　　【答案】ACDE

　　3．银行存款的核对
　　银行存款核对时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。

　　三、其他货币资金的核算
　　其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。