1.员工素质属于内部控制要素中的： 
　　A .控制活动 
　　B .风险评估
　　C .控制环境 
　　D .监督
　　【答案】C
　　【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。

　　2 .下列各项中，不属于控制活动的是：
　　A .监督 
　　B .实物控制
　　C .独立检查 
　　D .职责分工控制
　　【答案】A
　　【解析】这个知识点考核的是控制活动的内容。控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、食物控制和独立检查等内容。

　　3 .内部审计属于内部控制中的：
　　A .风险评估 
　　B .监督
　　C .控制活动 
　　D .信息与沟通
　　【答案】B
　　【解析】这个知识点考核的是内部控制中监督的内容。监督包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

　　4 .审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
　　A.内部控制的设置极为有限
　　B.进行内部控制测试不经济
　　C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
　　D.内部控制风险较低
　　【答案】D
　　【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

　　5 .内部控制测试的范围的制约因素有：
　　A .审计目标 
　　B .审计效率
　　C .实质性测试 
　　D .评估风险
　　【答案】B
　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测试的范围。内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。

　　6 .下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：
　　A.缺少内部控制的重要业务领域
　　B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
　　C.内部控制没有发挥作用的领域
　　D.内部控制能够防止重大错报
　　【答案】D
　　【解析】这个知识点考核的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。

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