问题10

建设工程经济考试可以带复利终值计算表、复利现值计算表等表吗？

答：考试不带复利终值、现值计算表，考试用书也没有列出复利终值、现值计算表。

问题11

老师：您好！

（1）同样技术方案总投资，为什么TI与I包含内容不一样？如2009年度考试题中计算静态投资回收期的单选题中I为什么不等于建设投资与流动资金之和？

（2）计算期分七期，它们现金流入和流出量分别为900/800、1200/700、1200/500、1200/600、1200/600、0/600、0/600，如何计算静态投资回收期？

答：我不知道原题，从你给出的信息看，也无法解答你的问题。你可根据相关数据，计算累计净现金流量。累计净现金流量为零所对应的时点即为投资回收期的终点。根据起点（可以是建设开始年，也可以是投产开始年）和终点即可知道静态投资回收期。

时 间　1　2　3　4　5　6　7

现金流入

现金流入

净现金流量

累计净现金流量

问题12

教材P120页，［例12102042-8］某建筑业企业2007年度利润表中利润总额为1700万元，该公司2007年适用所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用税率改为25 %，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为零。此题难以理解，望详细解答。

答：经核查，在编写教材时选用了［例1Z102042-8］的有关背景材料，对有关数据也进行了调整。表1Z02042中的数据是另行假设的，与［例1Z102042-8］中给出的数据之间不配套，确实会造成误解。现调整如下：

（1）2007年度当期应交所得税为：

应纳税所得额＝17000000+1200000-4500000+1800000+300000-〔9000000×150%-（9000000-6000000）〕-400000+500000

＝5400000（元）

应交所得税＝5400000×33%＝1782000（元）

（2）假设该企业2007年资产负债表相关项目金额及其计税基础如下表所示。

2007年资产负债表相关项目金额 表1Z102042

项 目　账面价值　计税基础　差 异

应纳税暂时性差异　可抵扣暂时性差异

存 货　9000000　9300000　　　300000

固定资产：

固定资产原值　1200000　1200000

减：累计折旧　150000　120000

减：固定资产减值准备　0　0

固定资产账面价值　1050000　1080000　　　30000

交易性金融资产　5400000　4500000　900000

预计负债　1800000　1800000

总 计　　　　　900000　330000

递延所得税资产＝330000×25%＝82500（元）

递延所得税负债＝900000×25%＝225000（元）

递延所得税＝225000－82500＝142500（元）

（3）利润表中应确认的所得税费用

所得税费用＝1782000＋142500＝1924500（元）