利润和所得税费用
一、单项选择题
1．某企业持有一项投资性房地产，账面价值为800万元，资产负债日公允价值是1000万元，如果计税基础仍维持800元不变，则应纳税暂时性差异为(   )。
A．1000万元
B．1800万元
C．800万元
D．200万元

正确答案:D　解题思路：资产的账面价值>计税基础时，存在应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=1000-800=200万元
 
2．某施工企业2009年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元；工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元；其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元；资产减值损失120万元；公允价值变动收益200万元；管理费用1000万元；财务
费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为(   )。
A．4540万元
B．5820万元
C．4020万元
D．6020万元

正确答案:C　解题思路：营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020万元
 
3．某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税率为25％，则当期所得税为(   )。
A．250万元
B．300万元
C．350万元
D．400万元

正确答案:B　解题思路：根据公式：当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率
=1200×25％=300万元
 
4．某工程咨询企业2009年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是(   )。
A．532万元
B．522万元
C．512万元
D．492万元

正确答案:C　解题思路：根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=502+30-20=512万元
 
5．某施工企业2010年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，适用所得税率25％，则当期所得税为(   )。
A．225万元
B．275元
C．300万元
D．325万元

正确答案:B　解题思路：根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=1000+200-100=1100万元
根据公式：当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率
=1100×25％=275万元
 
二、多项选择题
6．可供投资者分配的利润，其分配的项目有(   )。
A．应付优先股股利
B．提取法定公积金
C．提取任意公积金
D．应付普通股股利
E．转增资本金

正确答案:ACDE
 
7．我国公司法规定的税后利润分配，应遵循以下原则(   )。
A．公司持有的本公司股份应当分配的原则
B．按法定顺序分配的原则
C．非有盈利不得分配的原则
D．同股同权、同股同利的原则
E．保护小股东利益的原则

正确答案:BCD
 
8．投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括(   )。
A．对外投资享有的利润、股利
B．对外投资享有的债券利息
C．投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额
D．按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额
E．按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额

正确答案:ABCD
 
9．下列各项中属于营业外收入的是(   )。
A．固定资产盘盈
B．销售商品收入
C．处置固定资产净收益
D．罚款净收入
E．处置无形资产净收益

正确答案:ACDE
 
10．营业利润计算中的营业税金及附加包括(   )。
A．营业税、消费税、城市维护建设税
B．资源税、教育费附加
C．投资性房地产相关的房产税
D．土地使用税
E．土地增值税

正确答案:ABCD