流动资产财务管理
一、单项选择题
1．某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0．2万元，发生订货的固定成本0．4万元，单位储存变动成本为0．1元，储存固定成本为0．3万元，缺货成本为0．35万元，材料单价为每公斤500元，
企业的存货总成本是(   )。
A．1001．2万元
B．1001．75万元
C．1000．55万元
D．1002．1万元

正确答案:D　解题思路：订货成本=20÷5×0．2+0．4=1．2万元
购置成本=20×1000×500=10000000元=1000万元
储存成本=0．3+0．1×5÷2=0．55万元
缺货成本=0．35万元
存货总成本=订货成本+购置成本+储存成本+缺货成本
=1．2+1000+0．55+0．35=1002．1万元
 
2．某施下企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0．2万元，发生订货的固定成本0．4万元。该企业订货成本是(   )。
A．0．2万元
B．0．4万元
C．0．8万元
D．1．2万元

正确答案:D　解题思路：订货成本=20÷5×0．2+0．4=1．2万元
 
3．某企业施工生产需用A材料，年度采购总量为1000吨，单价为每吨5000元，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元，则A材料的经济采购批量是(   )吨。
A．150
B．180
C．200
D．220

正确答案:C　解题思路：根据经济采购批量计算公式：Q=SQR(2KD／K)
Q*=SQR(2×200×1000÷100)=200吨
 
4．某企业施工需要一种材料，其单价为200元／吨，一次订货总成本为400元，其中订货固定成本为320元，每吨材料的年平均储备成本为1元。已知该材料的经济采购批量为800吨，则该企业该种材料的年度采购总量为(   )吨。
A．2400
B．1600
C．800
D．400

正确答案:C　解题思路：根据经济订货批量的计算公式：Q=2KD／K
 
5．某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，单位储存变动成本为0．1元，储存固定成本为0．3万元，该施工企业的存货储存成本为(   )。
A．0．1万元
B．0．5万元
C．0．55万元
D．0．3万元

正确答案:C　解题思路：储存成本=0．3+0．1×5÷2=0．55万元
 
二、多项选择题
6．企业持有现金的成本主要包括(   )。
A．财务成本
B．机会成本
C．管理成本
D．短缺成本
E．坏账成本

正确答案:BCD
 
7．在存货管理的ABC分析法中，以下说法正确的是(   )。
A．对A类存货实行分品种重点管理的方法
B．对B类存货实行分类别一般控制的方法
C．对B类存货实行分品种一般控制的方法
D．对C类存货实行按总额灵活掌握的方法
E．对C类存货实行分类别灵活掌握的方法

正确答案:ABD
 
8．企业对其客户进行信用质量评定，以确定客户的风险等级，常用5C评估法重点分析影响客户信用的五大因素。下面属于五大因素的是(   )。
A．品质(Character)
B．能力(Capacity)
C．资本(Capital)
D．抵押(Collateral)
E．文化(Culture)

正确答案:ABCD
 
9．企业现金管理的主要内容包括(   )。
A．现金持有量的确定
B．现金汇兑管理
C．现金收支日常管理
D．现金收益管理
E．加速现金流转

正确答案:ACE
 
10．企业现金具体包括(   )。
A．库存现金
B．银行本票
C．银行汇票
D．商业汇票
E．各种形式的银行存款

正确答案:ABCE