流动资产财务管理
一、单项选择题
1．某施工企业年存货需要量10万吨，每次进货量2万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0．1万元，发生订货的固定成本0．3万元。该企业订货成本是(　)万元
A．0．5
B．0．8
C．0．4
D．0．85

正确答案:B　解题思路：订货成本是指取得订单的成本。包括订货的固定成本和订货的变动成本。计算公式为订货成本＝(D／Q)×K＋F1，该企业订货成本＝(10／2)×0．1＋0．3=0．8万元
 
2．下列各项中不属于现金的是
A．银行汇票
B．银行本票
C．商业汇票
D．库存现金

正确答案:C　解题思路：现金是企业中变现能力及流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等
 
3．某企业2004年度销售收入实际总额50万元，存货平均余额9万元，其中超储积压不合理占用数0．8万元，2005年度销售收入总额70万元，存货周转加速率10％，企业2005年度存货资金占用量是(　)万元
A．10．32
B．10．332
C．9．8
D．10

正确答案:B　解题思路：比率法下用销售收入资金率计算存货资金占用量，计算公式为存货资金占用量＝本年度销售收入总额×销售收入资金率销售收入资金率＝(上年存货平均余额－不合理占用额)／上年实际销售收入总额×100％×(1－本年度存货周转加速率)该企业销售收入资金率＝(9万元－0．万元)／50万元×100％×(1－10％)＝14．76％存货资金占用量＝70万元×14．76％＝10．332万元
 
4．某企业在利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是
A．持有现金的机会成本
B．现金的管理成本
C．现金的交易成本
D．现金的短缺成本

正确答案:C　解题思路：成本分析模式通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本主要包括三部分机会成本、管理成本、短缺成本
 
5．某企业规定的信用条件是"3／10，1／20，n／30"。一客户从该企业购入原价为20万元的原材料，并于第19日付款，则该客户实际支付的货款为(　)万元
A．19．4
B．19．8
C．20
D．19．6

正确答案:B　解题思路：信用条件"3／10，1／20，n／30"，表达的含义是信用期限为30日，10日内付款可享受3％的现金折扣，10日后至20日内付款可享受1％的现金折扣，20日后至30日需全额付款，无折扣。故客户19日付款可享受1％的折扣，实际支付货款为20万元×(1－1％)＝19．8万元
 
二、多项选择题
6．下列对存货管理的ABC分析法描述正确的是
A．A类存货金额巨大，但品种数量较少
B．C类存货金额巨大，但品种数量较多
C．对A类存货应重点规划和控制
D．对C类存货应重点控制
E．对存货进行分类的标准是数量标准

正确答案:AC　解题思路：存货ABC分析法对存货有针对性分类管理和控制A类存货种类较少，但占用资金较多，对A类存货进行重点规划和控制；C类存货种类繁多，但占用资金很少，对C类存货实行一般管理；B类存货介于A类和C类之间，对B类存货进行次重要管理
 
7．某企业销售一批商品，为扩大销售采用45天信用销售，考虑到货款尽早收回，决定给予客户现金折扣，条件为"3／10，n／45"。该信用条件表述的含义是
A．45日为信用期限
B．10日为信用期限
C．10日为折扣期限
D．45日为折扣期限
E．3％为现金折扣

正确答案:ACE　解题思路：信用条件"3／10，n／45"，表达的含义是信用期限是45日，10日内付款可享受3％的现金折扣，10日后至45日需全额付款，无折扣。其中45日为信用期限，10日为折扣期限，3％为现金折扣
 
8．企业持有一定数量现金主要是为了满足
A．交易性需要
B．预防性需要
C．收益性需要
D．投机性需要
E．流动性需要

正确答案:ABD　解题思路：企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要
 
9．存储成本包括(   )。
A．存货占用资金的应计利息
B．仓库费用
C．保险费用
D．存货破损
E．运输损失

正确答案:ABCD
 
10．某企业采用"5C"评估法对其客户进行信用质量评定，以确定不同客户的风险等级。"5C"具体是指
A．品质
B．能力
C．资本和抵押品
D．条件
E．期限和折扣

正确答案:ABCD