四、项目投标报价阶段的财务工作
　　1、资审文件财务部分的编制。参与投标的公司一般需要通过项目业主的资格预审，其财务部分的内容很重要，往往包括最近三年经审计的财务报告，主要业务往来银行出具的资信证明，项目财务经理的个人履历等。财务部门应确保提供资料的完整性和及时性。
　　2、投标保函的审核开立。财务会计应对照投标保函格式，仔细阅读标书中商务部分有关条款的描述。特别需注意保函的开立方式、生效时间、失效条件等关键内容。属于联合体共同投标的，应与业主明确是否接受联合体各自按一定比例所开立的保函，分清双方职责。如果所投标工程项目标的超过500万美元，则可根据财政部、商务部《*大*国外工程保函风险专项基金管理暂行办法》的规定，到工程所在国驻外使领馆经商处、商会、商务部办理相关支持手续，到中国银行申请使用该专项基金，以减少银行保函额度的占押。此外，还应注意开立的时间，并与银行商定保函费率，如需转开，应与考察阶段确定的备选银行联系，协定转开费率。
　　3、项目融资方案的策划。国际工程承包项目，特别是大型项目，业主往往有融资的需求，要求承包商提供具有竞争力的买方信贷方案；或者要求承包商带资承包，以 BT、BOT等形式实施项目。财务人员应根据业主需求、项目特点、公司在融资中的定位等，为项目融资方案出谋划策，明确融资主体，确立融资工作负责人、融资方式及组合方案。
　　4、合作伙伴的确立。为了承揽超大型国际工程总承包项目，越来越多的承包商采取强强联合的策略，与其他公司组成“联营体”，发挥彼此优势，投标、中标、签约并实施项目。在投标前 “联营体”应签订协议，明确各自的责任权利和义务。财务人员应配合业务人员参与协议的磋商及拟定，双方财务应审核协议中有关财务部分的内容及可操作性，增强彼此的信任和理解。
　　5、正式报价。对外报价需要集合公司相关部门的专业人员智慧，发挥各自的专业优势来共同完成，该阶段是决定项目能否中标的关键阶段。财务会计应根据项目需求与业务部门协作完成项目现金流量表的编制，如项目涉及多币种，则应按不同币种分别编制；需提供汇率、利率以及银行各项收费的基础数据；如需要融资，则应计算出融资成本。随着人民币对美元的持续升值，如何选择项目币种（*大*有些业主提供多币种由承包商选择），如何确定各种货币之间的比价，是一个难题。需要财务会计掌握国际金融知识，时刻关注汇率市场的变化，广泛咨询外汇专业人士，做出准确判断。去年9月巴西焦化项目业主向笔者所在公司提出报价及将来结算的货币可选择美元或欧元，要求我方尽快确定的要求，财务人员立即向几家大型内外资银行外汇部门进行咨询，并根据以往积累的经验迅速做出判断，提出选择欧元为签约货币，且建议在计算报价时欧元与人民币的比价确定为1比10.做出这一判断，并提供比价折算基准主要是基于以下几点考虑：
　　第一，大多数金融机构预测欧元在 2006年第四季度及2007年上半年相对美元会处在升值通道内；
　　第二，财务会计分析欧元对美元的波动性短期内应大于人民币对美元的波动性，所以未来必然存在着某一个好的兑换点位，可以运用远期结汇锁定汇率风险。该项目于2006年11月签约，合同金额为2.7亿欧元，而对欧元汇率走势的准确判断，使得项目通过几笔远期及超远期结汇合约，锁定了欧元兑换人民币的比价。
　　五、合同签约及生效阶段的财务工作
　　如果业主确定本公司作为中标单位，则项目进入签约及生效阶段，财务人员需参与合同相关条款的谈判，协助签订融资协议，及时开立项目预付款保函和履约保函，力促合同早日生效。并确保过好以下“三关”。
　　第一，合同谈判关。财务会计应参与合同商务部分中相关价格条款、支付条款、保函条款的谈判，同时协助完成其他商务条款的谈判。
　　第二，签订融资协议关。如果项目业主为融资协议主体，财务人员应配合业主接洽提供融资的金融机构，协助签订融资协议，如果项目需使用出口买方信贷，*大*则要财务人员与金融机构及时沟通、密切配合，争取早日签订融资协议；如我方为融资协议主体，财务人员应牵头与金融机构洽谈融资协议内容，争取到优惠的融资条件和利率水平；同时，按照国家规定办理出口信用保险的项目，财务人员与业务人员积极协作与出口信用保险公司洽谈投保事宜。
　　第三，合同正式生效关。财务人员应根据相关的合同条款及时对外开立预付款保函、履约保函，敦促项目业主早日开出符合合同规定的信用证或支付预付款，促使合同正式生效。
　　综上所述，财务人员应全面进入项目的前期工作，运用其专业知识，在项目外汇、资金、融资、税务、成本费用分析与控制等方面发挥积极的作用，以提高项目的整体报价水平，达到控制并降低项目合同执行期的各项风险的目的。
　　做好项目前期财务工作，是国际工程总承包新形势下财务人员的新课题。要解决好这一课题，不仅需要每个财务人员提高自身的综合素质，而且需要一支团结协作的专业化项目财务管理团队。*大*这个团队的组建，需要每个财务人员不仅有较高的外语水平、过硬的财务专业知识，而且应各有所长，专业领域应覆盖到西方财务，项目所在国法律法规、税务、劳工保护，以及国际金融、项目管理等领域。唯有组建这样一支过硬的专业化团队才能全方位地做好项目前期工作，服务好项目，更好地迎接国际工程总承包项目开发、合同执行带给财务人员的新挑战。