4.　　 (1)

　　各工序约当产量计算表

　　2007年8月

　　(2)　　产品成本计算表　　　　　　　　　单位：元

　　产品名称：A产品　　　　　　2007年8月　　　　　　产成品数量：140件

　　(3)借：库存商品　　　91680

　　贷：生产成本-基本生产成本　　　91680

　　五、综合题

　　1.　　 (1)　　①借：应收账款 936 000

　　贷：主营业务收入 800 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 136 000

　　借：主营业务成本 350 000

　　贷：库存商品 350 000

　　②借：主营业务收入 40 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　46 000

　　财务费用　　　　　　　　　　　　800

　　借：库存商品 22 000

　　贷：主营业务成本 22 000

　　③借：委托代销商品 66 000

　　贷：库存商品 66 000

　　④借：应收账款 140 400

　　贷：主营业务收入 120 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)20 400

　　借：主营业务成本 66 000

　　贷：委托代销商品 66 000

　　借：销售费用 12 000

　　贷：应收账款 12 000

　　⑤借：管理费用 67 800

　　贷：银行存款 67 800

　　借：资产减值损失 4 000

　　贷：坏账准备 　 4 000

　　⑥借：营业税金及附加 2 100

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 100

　　借：营业税金及附加 900

　　贷：应交税费——应交教育费附加 900

　　⑦借：所得税费用 132 000

　　贷：应交税费——应交所得税 132 000

　　⑧借：主营业务收入 880 000

　　贷：本年利润 880 000

　　借：本年利润 612 000

　　财务费用 800

　　贷：主营业务成本 394 000

　　营业税金及附加 3 000

　　销售费用　　　12 000

　　管理费用　　　67 800

　　资产减值损失　　4 000

　　所得税费用　　132 000

　　借：本年利润 268 000

　　贷：利润分配——未分配利润 268 000

　　(2)　　营业收入=800 000-40 000+120 000=880 000(元)

　　营业成本=350 000-22 000+66 000=394 000(元)

　　营业利润=880 000-394 000-3 000-67 800-4000-12 000+800=400 000(元)

　　净利润=400 000-400 000×33%=268 000(元)

　　2.

　　 (1)

　　①借：原材料 30

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 5.1

　　贷：应付票据 35.1

　　②借：交易性金融资产 100

　　贷：银行存款 100

　　③借：财务费用 5

　　贷：应付利息 5

　　④借：资产减值损失 8

　　贷：坏账准备 8

　　⑤借：管理费用 30

　　贷：累计折旧 20

　　累计摊销 10

　　⑥借：预收账款 　 117

　　贷：主营业务收入 100

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 17

　　借：主营业务成本 65

　　贷：库存商品 　 65

　　⑦借：管理费用 15

　　在建工程 5

　　贷：应付职工薪酬 20

　　⑧借：在建工程 20

　　贷：应付利息 20

　　⑨借：长期股权投资 50

　　贷：投资收益 50

　　⑩借：营业税金及附加 3

　　贷：应交税费-应交城市维护建设税 3

　　○11借：应付账款 30

　　贷：营业外收入 30

　　○12借：所得税费用 18

　　贷：应交税费-应交所得税 18

　　借：利润分配-提取盈余公积 3.6

　　贷：盈余公积 　　　　　 3.6

　　(注：结转损益后的本年利润是54，净利润是36)

　　资产负债表(简表)

　　编制单位：甲上市公司 　　 20×7年12月31日 　　　　 金额单位：万元