第三章 税收征收管理法律制度 第六章、税法
（一）税务登记 
1、税务登记：税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 
2、税务登记范围： 
凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 
3、税务登记种类 
税务登记种类包括：开业登记（经营所在地30天）；变更登记（30天）；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记。 
（二）发票管理 
1.发票的概念 
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 
2.发票的种类 
（1）增值税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。 
（2）普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。 
（3）专业发票。（浙江省专业发票有：保险、金融服务、邮政、货物运输） 

3、填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。 
（三）纳税申报的方式 
（1）直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。 
（2）邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 
（3）数据电文申报。 
二、税款征收 
（一）税款征收方式 
（1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补。 
（2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。 
（3）查验征收，查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。 
（4）定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。 
（5）代扣代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 
（6）代收代缴，是指负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。 
（7）委托代征，是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。　（8）其他方式，如邮寄申报纳税、自计自填自缴、自报核缴方式等。 
（二）核定应纳税额 
有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额： 
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； 
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的； 
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的； 
（7）未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。 
第七章 会计职业道德 
一、职业道德　1.职业道德涵盖了从业人员与服务对象、职业与职工、职业与职业之间的关系 
职业道德主要内容包括：爱岗敬业（首要规范）、诚实守信（基本准则）、办事公道、服务群众（重要原则）、奉献社会（出发点和归宿）。 
二、会计职业道德 
2.会计职业道德规范的主要内容 
（1）爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 
（2）诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 
（3）廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 
（4）客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 
（5）坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 
（6）提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 
（7）参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 
（8）强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 
二、会计职业道德与会计法律制度的关系 
（一）会计职业道德与会计法律制度的联系 
会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。两者有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职责，在作用上相互补充；在内容上相互渗透、相互重叠；在地位上相互转化、相互吸收；在实施上相互作用、相互促进。 
会计法律是会计职业道德的最低要求。 
（二）会计职业道德与会计法律制度的区别 
（1）性质不同。会计法律具有很强的他律性；会计职业道德具有很强的自律性。 
（2）作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化；会计职业道德则不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。 
（3）实现形式不同。会计法律制度表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；存在于人们的意识和信念之中。 
（4）实施保障机制不同。会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德需要会计人员的自觉遵守。 
三、会计职业道德教育 
（一）会计职业道德教育形式 
（1）接受教育。　（2）自我教育 
（二）会计职业道德教育内容 
（1）会计职业道德观念教育。　（2）会计职业道德规范教育。 
（3）会计职业道德警示教育。　（4）其他与会计职业道德相关的教育（表彰奖励）。 
（三）会计职业道德教育途径 
（1）通过会计学历教育进行会计职业道德教育　（2）通过会计继续教育进行会计职业道德教育。 
（3）通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育。 
四、会计职业道德的检查与奖惩 
（1）财政部门对会计职业道德进行监督检查。检查的途径主要有： 
①将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合； 
②将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合； 
③将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。 
（2）会计行业组织对会计职业道德进行自律管理与约束。 
（3）依据会计法等法律法规，建立激励机制，对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩。 
（4）会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。 
五、会计职业道德建设组织与实施 
（1）财政部门组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式。 
（2）会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度。 
（3）企事业单位任用合格会计人员，开展会计人员职业道德教育，建立和完善内部控制制度，形成内部约束机制，防范舞弊和经营风险，支持并督促会计人员遵循会计职业道德，依法开展会计工作。 
（4）社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管。 
（5）社会舆论监督，形成良好的社会氛围。