会计证辅导：应付职工薪酬是负数如何处理   2009/10/7   【考试大：中国教育考试第一门户】    
　　具体的处理为：
　　1、补提应付工资：
　　借：以前年度损益调整
　　　　贷：应付职工薪酬——应付工资
　　2、调整应交所得税
　　借：应交税费——应交所得税
　　　　贷：以前年度损益调整
　　3、将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”
　　4、按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。
　　借：留存收益（盈余公积等）
　　　　贷：利润分配——未分配利润
　　以上调整数皆以07年年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在2005年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。