四、计算分析题
1．【答案】
  借：生产成本2784600(14000 x170 x1．17)管理费用491400(14000 x 30~1.17)
    贷：应付职工薪酬   3276000(14000 x 200 x1．17)
  借：应付职工薪酬    3276000
    贷：主营业务收入    2800000
    应交税费一应交增值税(销项税额)  476000
  借：主营业务成本    2000000
    贷：库存商品    2000000
2．【答案】
  借：管理费用    60000
    贷：应付职工薪酬    60000
  借：应付职工薪酬    60000
    贷：累计折I~    20000
    其他应付款40000
3．【答案】
  (1)借人款项时：
  借：银行存款    120000
    贷：短期借款    120000
  (2)按月预提利息时：
  借：财务费用800
    贷：应付利息800
  (3)按季支付利息时：
  借：应付利息    2400
    贷：银行存款    2400
  (4)到期偿还本金时：
  借：短期借款    120000
    贷：银行存款    120000
4．【答案】
  (1)计算本月应付电费。
  借：制造费用    50000
    管理费用    10000
    贷：应付账款    60000
  (2)购人一台不需要安装的设备一台。
借：固定资产    117000
  贷：应付账款    117000
(3)生产车间委托外单位修理机器设备。
借：制造费用    2000
    应交税费一应交增值税(进项税额)  340
  贷：银行存款    2340
(4)库存材料因意外火灾毁损一批。
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢    9360
  贷：原材料8000
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    1360
(5)建造厂房领用生产用原材料。
借：在建工程    23400
  贷：原材料    20000
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    3400
(6)出售一栋办公楼。
注销固定资产原值及已提折IH：
借：固定资产清理    600000
    累计折IH    200000
  贷：固定资产800000
收到出售收入640000元：
借：银行存款    640000
  贷：固定资产清理    640000
支付清理费用10000元：
借：固定资产清理    10000
  贷：银行存款    10000
计算应交营业税：
应交营业税=640000 x5％=32000元
借：固定资产清理    32000
  贷：应交税费一应交营业税    32000
结转销售该固定资产的净损失：
借：营业外支出    2000
  贷：固定资产清理    2000
5.【答案】
(1)借：在建工程    689
    贷：库存商品    500
    应交税费一应交增值税(销项税额)    119(700 x 17％)
  应交税费一应交消费税    70(700 x 10％)
(2)借：委托加工材料    50
    应交税费一应交消费税    5
    贷：银行存款    55
    借：原材料    245(195+50)
    贷：委托加工材料    245
6．【答案】
  (1)借：原材料    200
    应交税费一应交增值税(进项税额)    34
    贷：银行存款    234
  (2)借：在建工程    9．7
    贷：原材料    8
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    1．7
    (3)借：银行存款    5
    累计摊销    4
    贷：无形资产    6
    应交税费一应交营业税    0．25
    营业外收入    2．75
  (4)借：固定资产    234
    贷：银行存款    234
  (注：购进固定资产的增值税记入固定资产的成本)
  (5)借：应收账款    ．    351
    贷：主营业务收入    300
    应交税费一应交增值税(销项税额)    51
  (6)借：银行存款    58．5
    贷：主营业务收A．    50
    应交税费一应交增值税(销项税额)    8．5
  (注：[58．5／(1+17％)]×17％=8．5万元)
  (7)借：原材料    175．5
    贷：应付账款        175．5
  (注：未按规定取得并保存增值税扣税凭证，其进项税额不能从销项税额中抵扣)
  (8)借：固定资产清理    300
    累计折IH    700
    贷：固定资产    1000
    借：银行存款    650
    贷：固定资产清理    650
    借：固定资产清理    35．5
    贷：应交税费一应交营业税   32．5(650 x 5％=32．5)
    银行存款    3
    借：固定资产清理    314．5
    贷：营业外收入    314．5