五、综合题
1．【答案】
  (1)B公司有关业务的会计分录：
  ①结转2003年实现净利200万元：
  借：本年利润    200
  贷：利润分配一未分配利润    200
②提取盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积    20
  贷：盈余公积一法定盈余公积    20
③结转利润分配：
-借：利润分配一未分配利润    20
  贷：利润分配一提取法定盈余公积    20
④结转2004年发生亏损50万元：
借：利润分配一未分配利润    50
  贷：本年利润    50
⑤宣告现金股利：
借：利润分配一应付现金股利    150
  贷：应付股利    150
⑥宣告股票股利时不需作会计分录。
支付股票股利：
  借：利润分配一转作股本的股利    150
    贷：股本    150
  ⑦结转未分配利润：
  借：利润分配一未分配利润    300
    贷：利润分配一应付现金股利    150
    一转作股本的股利    150
  (2)B公司2004年12月31  所有者权益的余额=股本1650万元+资本公积100万元+盈余
  公积120万元+未分配利润130万元=2000万元。
2．【答案】
  (1)借：利润分配一提取法定盈余公积  40
    贷：盈余公积一法定盈余公积．    40
    借：利润分配一未分配利润    40
    贷：利润分配一提取法定盈余公积  40
  (2)借：利润分配一应付现金股利    300
    贷：应付股利    300
    借：利润分配一未分配利润    300
    贷：利润分配一应付现金股利    300
  (3)借：资本公积4000
    贷：股本4000
  (4)借：本年利润    3142
    贷：利润分配一未分配利润    3142
  (5)应交所得税=600 x33％=198(万元)
    借：所得税    198
    贷：应交税费一应交所得税    198
    借：本年利润    198
    贷：所得税    198
    借：利润分配一未分配利润
    402(600-198)
    贷：本年利润402
  (6)未弥补亏损=(500+400-40-300)一3142+f 200+300+400+500+600)  +402
  =．180(万元)(亏损)
  (7)借：盈余公积一法定盈余公积    180
    贷：利润分配一盈余公积补亏    180
    借：利润分配一盈余公积补亏    180
    贷：利润分配一未分配利润    180