三、判断题
1．企业发生收入往往表现为货币资产的流入，但是并非所有货币资产的流入都是企业的收入。    (    )
2．企业提供劳务时，如资产负债表日不能对交易的结果作出可靠估计，应按已经发生并预计能够补偿的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本。    (    )
3．企业发生销售折让时，编制的会计分录应当用红字冲减“主营业务收入”科目的贷方。  (    )
4．如果企业保留与商品所有权相联系的继续管理权．则在发出商品时确认该币商品销售收入．(     )

13．管理费用、销售费用、财务费用和制造费用均属于期间费用。    (    )
14．企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用，包括车间管理费用和企业管理费用，都应作为期间费用处理。    (    )
15．企业专设销售机构销售人员的工资应记入管理费用账户。    (    )
16．在收取手续费的代销方式下，委托方收到代销清单时才能确认收入。    (    )
17．收入可能与所有者投入资本无关，也可能与投入资本有关。    (  )
18．发出商品不符合收入确认条件时，如果销售该商品的纳税义务已经发生，比如已经开出增值税专用发票，则应确认应交的增值税销项税额。借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目。如果纳税义务没有发生，则不需进行上述处理。  (    )。
19．让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，不构成让渡资产使用权收入。    (  )
20．企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。    (    )

    四、计算分析题
1．某企业2001年12月18日销售A商品一批，售价50000元，增值税率为17％，成本26000元。合同规定现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。买方于12月27日付款。假设计算现金折扣时不考虑增值税。
  要求：
  (1)编制销售过程和收款过程的会计分录；
  (2)如果该批产品于2002年5月10日被退回。
 编制销售退回的会计分录。
2．某企业2004年9月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为85万元。9月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。11月2日，收到A公司来函，要求对当年9月1日所购商品在价格上给予10％的折让。经查核，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
  要求：编制有关会计分录。
3．甲公司2002年3月1日与客户签订了一项工期为1年的劳务供应合同。合同总收入为100000元，预计合同总成本为80000元。至2002年12月31日，实际发生成本64000元(均以银行存款支付)；一次性收到客户支付的劳务款75000元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。
  要求：
  (1)计算2002年12月31日的劳务完成程度。
  (2)计算2002年度应确认的劳务收入。
  (3)分别编制发生劳务成本、收到客户支付的劳务款、确认2002年度劳务收入和劳务费用的会计分录。
4.甲、乙两公司签订了一份600万元的劳务合同，甲公司为乙公司开发一套系统软件(以下简称项目)。2004年1月lo日项目开发工作开始，预计2006年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为400万元。其他有关资料如下：
  (1)2004年1月10日，甲公司预收乙公司支付的项目款280万元存入银行。
  (2)2004年甲公司为该项目实际发生劳务成本180万元(用银行存款支付100万元，工资费用为80万元)。
  (3)至2005年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本360万元。(用银行存款支付200万元，工资费用为160万元)。
  (4)甲公司在2004年、2005年末均能对该项目的结果予以可靠估计。甲公司按已发生的成本占估计总成本的百分比确定劳务的完成程度。
  要求：
  (1)计算甲公司2004年、2005年该项目的完成程度。
  (2)计算甲公司2004年、2005年该项目确认的收入和费用。
  (3)编制甲公司2004年实际发生劳务成本、收到项目款、确认收入和费用的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
5．顺达股份有限公司(以下简称顺达公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率为33％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。
 顺达公司2002年12月发生如下业务：
  (1)12月3日，向甲企业赊销A产品50件，单价为20000元，单位销售成本为10000元。
  (2)12月10日，甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意，按销售价款的10％给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。
  (3)12月15日，向丁企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。
  (4)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为  20000元，单位销售成本为10000元，其销售收入400000元已确认入账，价款尚未收取。  经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
  (5)12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元，款项已收存银行。
  要求：根据上述业务编制相关的会计分录。
  (答案中的金额以元为单位；“应交税费”科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写出明细科目)

    12月31日又发生下列业务：    ’
    (1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元。无法查明原因，经批准作账务处理。
    (2)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠；
    (3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元；
    (4)本年国债利息收入4000元已入账。
    要求：
    (1)根据上述业务编制第(1)笔经济业务的会计分录；
    (2)将损益类类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。
    (3)计算公司当年应交所得税并编制有关会计
    分录(所得税税率为33％，除上述事项外，不考虑其他纳税调整因素)；
    (4)计算当年公司净利润。
7．某企业2003年利润表上反映的税前会计利润为190万元。所得税税率为33％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为lO万元。管理费用中含有超标的业务招待费6万元和差旅费支出3万元。投资收益中含有国债利息收入1万元和转让股票投资产生的收益2万元。
    要求：
    (1)计算该企业2003年应交所得税。
    (2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。