四、计算分析题
1．【答案】

2．【答案】
  (1)年末结转本年利润、提取盈余公积并分配现金股利：
  借：本年利润    200
    贷：利润分配一未分配利润    200
借：利润分配一提取法定盈余公积    20
  贷：盈余公积一法定盈余公积    20
借：利润分配一应付现金股利    80
  贷：应付股利    80
  借：利润分配一未分配利润    100
    贷：利润分配一提取法定盈余公积    20
    一应付现金股利    80
  (2)以盈余公积转增资本，按股东比例转增：
  借：盈余公积一法定盈余公积    100
    贷：实收资本一A公司    25
    一B公司    30
    一C公司    10
    一D公司    5
    一其他    30
  (3)盈余公积补亏：
  借：盈余公积    100
    贷：利润分配一盈余公积补亏    100
  借：利润分配一盈余公积补亏    100
    贷：利润分配一未分配利润    100
3．【答案】
  (1)水费分配率=6600／(10000+1000)=O．6
  电费分配率=15000／(20000+6000+4000)=0．5
  (2)水费分配：
  基本车间耗用水费=10000 xO．6=6000(元)
  行政部门耗用水费=1000 xO．6=600(元)
  (3)电费分配：
  基本车间动力耗用电费=20000 x 0．5=10000(元)
  基本车间照明耗用电费=6000 xO．5=3000(元)
  行政部门照明耗用电费=4000 xO．5=2000(元)
  (4)分配水费的会计分录：
  借：制造费用    6000
    管理费用    600
  贷：辅助生产成本一供水    6600
  分配电费的会计分录：
  借：基本生产成本(基本生产)    10000
    制造费用    3000
    管理费用    2000
    贷：辅助生产成本一供电    15000
 4．【答案】
  (1)2004年实际发生成本时：
  借：主营业务成本    67500
    贷：银行存款    67500
  预收账款时：
借：银行存款    100000
  贷：预收账款    100000
 12月31 N按完工百分比法确认收入：
劳务的完成程度=67500+180000--37．5％
确认收入=300000 x37．5％-0=112500(元)
结转成本=180000 x37．5％-0=67500(元)
借：预收账款    112500
  贷：主营业务收入    112500
(2)2005年实际发生成本时：
借：主营业务成本    90000
  贷：银行存款    90000
预收账款时：
借：银行存款    100000
  贷：预收账款    100000
12月31 H按完工百分比法确认收入：
劳务的完成程度=157500÷180000=87．5％
确认收入=300000 x 87．5％-112500=150000(元)
结转成本=180000~87．5％-67500=90000(元)
借：预收账款    150000
  贷：主营业务收入    150000
(3)2006年实际发生成本时：
借：主营业务成本    22500
  贷：银行存款    22500
预收账款时：   
借：银行存款    100000
  贷：预收账款    100000
4月1 H完工时确认剩余收入：
借：预收账款    37500
  贷：主营业务收    37500