1．【答案】
  (1)①借：固定资产    150
    贷：实收资本    100
    资本公积一资本溢价    50
  ②借：原材料    100
    应交税费产应交增值税(进项税额)        17
    贷：银行存款    117
  ③借：银行存款    20
    贷：短期借款    20
  ④借：委托代销商品    lO
    贷：库存商品    10
  ⑤借：应收账款    16．05
    销售费用    1．5
    贷：主营业务收入    15
    应交税费一应交增值税(销项税额)    2．55
    借：主营业务成本    10
    贷：委托代销商品    10
⑥借：预收账款    23．4
    贷：主营业务收入    20
    应交税费一应交增值税(销项税额)        3．4
  借：主营业务成本    15
    贷：库存商品    15
⑦借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢    7
    累计折旧    3
    贷：固定资产    lO
  借：营业外支出    7
    贷：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢        7
⑧借：制造费用    7
    管理费用    3
  贷：累计折旧    10
⑨借：营业外支出    5
  贷：银行存款    5
⑩借：交易性金融资产一成本    20
    投资收益    0．5
  贷：银行存款    20．5
(2)①资产余额=1000+150-17+20+16．05―10+(23．4-10)-15-7-(10-7)-5--0．5=1141．95万元。
②负债余额=400-17+20+2．55-10+3．4=398．95万元。
③所有者权益余额=600+150+13．5-10+20―15-7-3-5-0．5=743万元．
2．【答案】
    (1)
    借：生产成本    300
    制造费用    40
    管理费用    80
    销售费用    40
    在建工程    80
    贷：应付职工薪酬一工资    540
    (2)
    借：应付职工薪酬一职工福利    25.4
    贷：库存商品    ．    20
    应交税费一应交增值税(销项税额)3．4
    应交税费一应交消费税    2
  (3)   
  借：生产成本    70．2(300 x0．2 x 1．17)
    制造费用    4．68(20 xO．2 x 1．17)
    管理费用    7．02(30 x0．2 x 1．17)
    销售费用    4．68(20 xO．2 x1．17)
    在建工程    11．7(50 xO．2 x 1．17)
    贷：应付职工薪酬一非货币性福利
    98．28(420 xO．2 x 1．17)
  借：应付职工薪酬一非货币性福利    98．28
    贷：主营业务收入    84
    应交税费一应交增值税(销项税额)    14．28
  借：主营业务成本       67．2
    贷：库存商品    67?2
    (4)借：管理费用    6
  贷：应付职工薪酬一非货币性福利    6
借：应付职工薪酬一非货币性福利    3
贷：累计折IEi    3
(5)
借：应付职工薪酬一非货币性福利    3
贷：银行存款    3
(6)
借：应付职工薪酬一工资    540
  贷：银行存款495
    其他应收款    15
    应交税费一应交个人所得税    30
(7)
借：应交税费一应交个人所得税    30
  贷：银行存款    30
(8)
借：应付职工薪酬一职工福利    1l.7
  贷：原材料    10
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    1．7
(9)
借：库存商品    360
  贷：应付账款    300
    银行存款    60
(10)
借：生产成本    1
  贷：应交税费一应交资源税    1