五、综合题(每题10分，共20分)
1．【答案】
(1)
①借：固定资产    150
无形资产    300
贷：实收资本一A公司450
②借：银行存款400
贷：实收资本一B公司400
③借：银行存款    150
贷：实收资本一C公司    150
(2)
①借：本年利润    100
贷：利润分配一未分配利润    i00
②借：利润分配一提取法定盈余公积    10
利润分配一提取任意盈余公积5
贷：盈余公积    15
③借：利润分配一应付现金股利或利润    60
贷：应付利润    60
④借：利润分配一未分配利润    75
贷：利润分配一提取法定盈余公积    l0
利润分配一提取任意盈余公积5
利润分配一应付现金股利或利润    60
(3)
①借：长期股权投资一甲公司    150
贷：银行存款    150
②借：应收股利    9
贷：投资收益    9
(4)借：利润分配一未分配利润    50
贷：本年利润    50
(5)2005年末未分配利润=100-10-5-60-50=―25(万元)
2．【答案】
(1)
①借：银行存款    1 000 000
贷：长期借款    1 000 000
②借：在建工程    1 000 000
贷：银行存款    1 000 000
③借：在建工程    107 200
贷：库存商品80 000
应交税费一应交增值税(销项税额)    27 200
④借：在建工程    68 800
贷：应付职工薪酬    36 000
银行存款    32 800
⑤借：在建工程    24 000(1 000 000× 9．6％／12×3)
贷：长期借款    24 000
借：固定资产    1 200 000
贷：在建工程    1 200 000
(2)
①双倍余额递减法第一年的折旧额：120×2／5=48(万元)
借：管理费用480 000
贷：累计折IH 480 000
②2004年的长期借款的利息应计人企业的财务费用：
借：财务费用    96 000
贷：长期借款    96 000
(3)
①借：管理费用
288 000{(I 200 000--480 000)×2／5}
贷：累计折IB    288 000
②借：固定资产清理432 000
累计折IH    768 000
贷：固定资产    1 200 000
③借：固定资产清    60 000
贷：银行存款    60 000
④借：银行存款    1 000 000
贷：固定资产清理    1 000 000
⑤借：固定资产清    508 000
贷：营业外收入    508 000