河南2014年会计从业《会计基础》预测卷第一套
发布时间：2014-01-21 共10页
四、计算分析题
1．(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
(4)【答案及解析】BC
借：利润分配
贷：应付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利润
贷：利润分配
2．(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 该公司应交所得税＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 252500
贷：应交税费——应交所得税 252500
(4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 252500
贷：所得税费用 252500
1．(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
(4)【答案及解析】BC
借：利润分配
贷：应付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利润
贷：利润分配
2．(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 该公司应交所得税＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 252500
贷：应交税费——应交所得税 252500
(4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 252500
贷：所得税费用 252500
