六、计算和业务题（共48分）

（一）某企业2006年9月份发生有关经济业务如下，请编制会计分录。（本题18分）

1、在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出280元，原因尚未查明。

2、以银行存款上缴企业所得税50 000元。                 

3、购买A材料一批，货款20 000元已用银行存款支付，材料已验收入库（不考虑增值税）。

4、采购员陈笛出差前曾借支差旅费2 000元，现出差回来报销差旅费2 300元，以现金补付陈笛300元。

5、收到投资者作为资本投入的货币资金300 000元，款项已收存银行。                 

6、向甲公司销售产品一批，货款180 000元尚未收到（不考虑增值税）。 

7、计提本月固定资产折旧198 000元，其中：生产车间148 000元，行政管理部门50 000元。
8、结转本月完工入库A产品的成本265 000元。
9、将本月份实现的产品销售收入620 000元结转到本年利润。
（二）某企业2007年1月10日有关银行存款收付的业务发生如下：（本题10分）
要求：（1）编制会计分录（代记账凭证，在登账时要写明凭证字号）；（本小题6分）

     （2）登记银行存款日记账。（本小题4分）

说明：本月1——9日，银行存款借方发生额共计为864 750元，贷方发生额共计为840 950元。

1、向银行提取现金10 000元。

2、收回甲公司前欠的销货款55 000元。

3、以银行存款支付行政管理部门的电话费2 100元。

 

 

银行存款日记帐                  第一页

 

2007 年		凭证		摘      要	收  入	付  出	余  额
月	日	字	号
1	1			上年结转			289 200
	2	银付	1	支付购料款		80 000	209 200
		现付	1	现金送存银行	20 000
				…………
				…………
	9	银收	3	销售产品收款	120 000
	9	银付	15	支付水费		47 400	313 000

 

银行存款日记帐                  第二页

 

2007  年		凭证		摘      要	收  入	付   出	余  额
月	日	字	号

 

（三）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。（本题6分）

账户名称	期初余额		本期发生额		期末余额
	借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方
预收账款 预付账款 应付账款	32 000	20 000   ③	① 40 000 51 200	11 000 50 000 47 600	②	23 000   17 000
应收账款 其中：甲企业       乙企业	79 000 10 000 69 000		33 000 26 000 7 000	④ ⑤ 16 000	77 000 ⑥ 60 000

 

① _______________             ② _________________            ③ ________________

④ _______________             ⑤ _________________            ⑥ ________________

（四）东方有限公司在2006年9月发生的以下经济业务均有错误，请按要求回答问题及进行处理。（本题6分，每小题3分）