在不考虑其它影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有( )。

　　A.本期计提固定资产减值准备

　　B.本期转回存货跌价准备

　　C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

　　D.计提产品售后保修费用确认预计负债

　　E.会计折旧额大于税法的折旧额

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，为可抵扣暂时性差异的转回，会引起递延所得税资产的减少。
多选题

　　下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有( )。

　　A.存货期末的可变现净值高于成本

　　B.购买国债确认的利息收入

　　C.固定资产发生的维修支出

　　D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

　　E.超过税法扣除标准的工资薪金费用

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】选项D，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能出现暂时性差异。
　多选题

　　下列各项负债中，其计税基础不为零的是( )。

　　A.因欠税产生的应交税款滞纳金

　　B.因购入存货形成的应付账款

　　C.因确认保修费用形成的预计负债

　　D.为职工计提的应付养老保险金

　　E.短期借款

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。