七、内部控制及其测评

　　【审计师资格考试要求】

　　(一)内部控制概述

　　1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性

　　2.掌握内部控制的种类

　　(二)内部控制要素

　　掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

　　(三)内部控制测评

　　1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

　　2.掌握内部控制测试的步骤和方法

　　3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

　　4.熟悉内部控制测试和实质性测试的关系

　　5.熟悉内部控制测评结果的利用

　　6.了解内部控制测评的作用

　　【初级资格考试要求】

　　(一)内部控制概述

　　1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性

　　2.掌握内部控制的种类

　　(二)内部控制要素

　　熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

　　(三)内部控制测评

　　1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

　　2.掌握内部控制测试的步骤和方法

　　3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

　　4.熟悉内部控制测试和实质性测试的关系

　　5.了解内部控制测评结果的利用

　　6.了解内部控制测评的作用

　　八、审计抽样

　　【审计师资格考试要求】

　　(一)审计抽样概述

　　1.掌握审计抽样的涵义、种类和运用

　　2.掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点

　　3.掌握审计抽样与专业判断的关系

　　4.掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施

　　5.熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

　　6.了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

　　(二)审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　1.熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法

　　2.熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

　　(三)统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用——属性抽样法

　　1.熟悉属性抽样法的基本步骤

　　2.了解属性抽样法的基本原理

　　(四)统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法

　　1.熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

　　2.了解变量抽样法的基本原理