10．国有资产折股时，不得低估作价折股，一般应以评估确认后的净资产折为国有股股本。(重点内容，单选或判断，综合分析题中用于计算并判断是否符合国有资产折股规定)

　　特殊情况下，允许公司净资产不完全折股，但折股比率(国有股股本／发行前国有净资产)不得低于65％。如果不完全折股，股票应溢价发行，溢价后国有股股本价值不低于净资产，即：

　　股票发行溢价倍率(股票发行价格／股票面值)应不低于折股倍数(发行前国有净资产／国有股股本)。

　　净资产未全部折股的差额部分应计人(资本公积金)，不得以任何形式将资本／净资产转为负债。净资产折股后，股东权益等于净资产。(判断)

(二)土地使用权的处置

　　1．公司改组为上市公司，其使用的(国有土地使用权)必须评估。评估结果是确定(土地使用权折股)、(土地使用权出让金)、(租金)数额的基础。(判断、多选)

　　2．国有土地使用权评估应当聘请具有(A级)土地评估资格的土地评估机构评估。(单选)

　　3．目前，公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地往往采取以下三种方式处置：(以土地使用权作价人股)；(缴纳土地出让金取得土地使用权)、(缴纳土地年租金)。(多选题)

　　4．国家以一定年限的国有土地使用权作价人股，界定为(国家股)；已缴纳出让金取得的土地使用权可作价以(国有法人股)的方式投资人股份公司。(判断)

　　5．在国有企业改组过程中，国家以租赁方式将土地使用权交给股份有限公司的，该土地不得(转让)、(转租)或(抵押)。(判断、多选)

(三)非经营性资产的处置

　　企业在改组为上市公司时，承担政府管理职能的非经营性资产(必须进行剥离)，对承担社会职能的非经营性资产：的处理可以参考以下三种模式：(将非经营性资产和经营性资产一并折股投入股份有限公司)、(将非经营性资产和经营性资产完全划分开)、(完全分离经营性资产和非经营性资产)。(判断或多选)

(四)无形资产的处置

　　1.我国现有规定中(商誉)通常不作为无形资产作价人股。发起人以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过股份有限公司注册资本的(20％)。(单选、判断)

　　2．外购的无形资产，根据(购人成本)以及(该项资产具备的获利能力)评定重估价值。(选择或判断题)

　　3．自创的或者自身拥有的无形资产，根据其(形成时发生的实际成本)及(该项资产具备的获利能力)评定重估价值。(选择题或判断题)

　　4．自创或者自身拥有的未单独计算成本的无形资产，根据(该项资产具有的获利能力)评定重估价值。(单选或判断题，注意将2、3、4区别开)

　　5．是否对无形资产进行评估，取决于以下两个原则：(可计量)和(预计能给公司创造收益)。(多选题)

　　6．当企业以分立或合并的方式改组，成立了对上市公司控股的公司的时候，无形资产的处置方式有：(多选)

(1)直接作为投资折股，产权归上市公司；
(2)产权归上市公司，但是允许控股公司或其他关联公司有偿或无偿使用该无形资产；
(3)无形资产产权由上市公司的控股公司掌握，由上市公司有偿使用；
(4)由上市公司出资取得无形资产的产权。

　　7．一般来说，投入上市公司的无形资产不能超过公司总股本的(20％)。对于高科技公司，无形资产最高可占到总股本的(35％)。(单选或判断，注意对高科技公司的特殊规定)