股份制集团经济的三大文书体系及特征

发布时间:2010-01-20 共2页


    
  (一)股票发行章程。又称发行股票简章。股票发行分为公开发行和非公开发行,均需报请有关部门批准。股票发行章程是申请呈报时的必备文件。它用以规定发行股票的各有关重大事项,如:股票发行目的、金额;每股金额、股份数、票面额;股票种类、股东权益;股票发行方式、发行价格;承销者名称、住所、承销金额及承销方式;认股者范围、股票销售起止日期,以及其它有关事项。其结构方式和一般章程相同,分章设条,第一章为总则,最后一章为附则。
    
  股票发行章程是用来说服和鼓动人们投入资金,组建企业的手段,因此,它需要发布,用词造句必须注意周密、严谨、平实。
    
  (二)股票发行说明书。它是和股票发行章程一道作为股份有限公司申请发行股票的必备文件,并需向社会发布。它是股票发行章程的补充,主要是就公司股票发行具体办法和公司发行股票的有关具体情况作出说明。其正文由三大部分组成:第一部分是说明股票发行办法。主要用以说明股票的发售、股东的权益、股息及其分配、认购股票手续等。第二部分是介绍公司情况。应包括公司概况、公司经营情况、经营利润、资金平衡、公司负债情况、流动资金情况等,并据此说明发售股票的理由,同时还应对股份的构成、盈利及股息等情况作出说明。第三部分是发布涉及股票发行信誉而需要的各种资料,如资产评估书等。
    
  (三)发行股票信用级别评定报告。是由国家金融机构的咨询部门通过调查,客观公正地对企业信用情况作出评价的书面材料。这是股票管理部门是否批准发行的重要依据之一,也是证券机构确定是否代为发行股票的重要依据。它公开发布,对股票的发行有着重大的影响。其正文主体由三大部分构成:一是发行单位概况,它包括公司沿革、经营范围、总购进与总销售数额及其变化情况,在同行中的地位。二是分项评价。这是主体部分,包括发行股票的基本条件、发行股票的风险程度、发行单位资金信用状况,发展前景四项内容。写作时要述评结合,边述边评。三是综合评价。这是结论性部分,也是本文件的关键性部分。
    
  (四)股份有限公司年度报告书。它是公司董事会向股东大会年会作的年度企业总体经营状况的汇报材料。报告书中应提交:公司的损益表,公司主要业务活动情况,固定资产发生重大改变事项,发行新股的种类、数额与发行理由,发行债券的种类、数额及发行理由,一千元以上的捐款,在职董事名单,股息,包括已支付的,或建议分派股息的数额,董事与公司之间发生契约关系的内容,董事购取公司股份或债券的详细情况,贮备金,包括建议拨存下一年的贮备金额,现有的贮备金数额,以及董事认为应该予以公布的其它事项。上市公司的年度报告应向公众发布。
    
  (五)增发股票方案。是指股份有限公司为增发新股而制订的施行性书面材抖。其正文一般采取分项专题行文的方法,并加用小标题。中心内容是增发股票的具体办法,包括原注册资金情况、原股票发行情况、变更注册资金情况、增股情况、发行委托、发行时间等。
  上述三大文书体系的汇合,就构成了股份制集团经济的文书系统。它具有自身的明显特征和作用,是其它文书所不能替代的。

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