二、关键知识点串联运用 
　　1.会计主管部门与企业的关系 
　　（1）主管所有企业和会计人员 
　　（2）财政监督发现以下问题 
　　①内部监督或单位负责人应承担的责任； 
　　②企业设账不规范； 
　　③会计资料不真实完整； 
　　④会计处理方法错误； 
　　⑤对原始凭证处理不当； 
　　⑥财务报告不全、签章错误、编制错误、对外提供错误。 
　　2.会计档案归类、保管、销毁手续是否正确 
　　3.内部会计监督、财政监督、注册会计师监督的关系 
　　（1）内部控制方法及运用是否正确P198--200 
　　（2）会计机构和会计人员内部监督的职权P201 
　　（3）财政监督的内容  
　　（4）注册会计师于内部审计的关系 
　　（5）会计机构设置、会计机构负责人的条件与总会计师的区别 
　　4.会计岗位与会计人员管理 
　　（1）会计人员是否拥有从业资格证书以及证书的管理 
　　（2）会计人员调转、注册、离岗后的管理 
　　（3）哪些岗位属于会计人员 
　　（4）哪些单位应回避 
    （5）会计人员道德问题 
　　（6）违反会计法应承担的责任 
第六章　税收法律制度概述 打印本页   　　一、本章基础考点 
　　1.税收的概念及三大特征--强制性、无偿性、固定性 
　　2.了解税收分类 
　　3.税法的要素（重点） 
　　（1）有哪些要素 
　　（2）对基本要素，主要要素的理解 
　　提示：注意税率、计税依据、减免税的具体规定P241-242 
　　4.关税 
　　（1）分为进口关税和出口关税 
　　（2）进口关税的种类，适用对象，出口关税的对象（重点）P245 
　　5.外商投资企业与外国企业所得税 
　　（1）征税对象P246第2自然段 
　　（2）两类比例税率-33%的构成、10%税率的使用对象（难点） 
　　6.个人所得税 
　　（1）纳税主体P247（最后自然段） 
　　（2）征税范围（选择等）P248 
　　（3）使用税率，特别是工资用9级税率，哪些用20%的比例税率 
　　7.土地增值税 
　　（1）征税范围P249 
　　（2）适用超率累进税率，对增值额部分征税 
　　8.印花税 
　　（1）五种纳税人P250 
　　（2）13个税目 
　　（3）哪些按每件5元征税（重点）P251 
　　9.契税 
　　（1）征收契税的五种对象（选择） 
　　（2）适用3%-5%幅度税率 
　　10.房产税（重点） 
　　（1）纳税义务人及征税范围P252（最后一个自然段） 
　　（2）房产的界定P253 
　　（3）两种计税形式 
　　①从价计征--税率为1.2%； 
　　②从租计征--税率为12%； 
　　③个人房产出租，按4%征收房产税。 
　　11.城镇土地使用税 
　　（1）范围--城市、乡村、建制镇、工矿区 
　　（2）适行定额税率 
　　12.资源税--重点是征税对象，实行定额税率P255 
　　13.城市维护建设税（重点） 
　　（1）外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税 
　　（2）计税依据为--应交增值税、消费税、营业税之和 
　　（3）7%、5%、1%税率的适用对象P256 
第七章　流转税法律制度 打印本页   　　（提示：首先应充分消化教材的例题） 

　　一、增值税基础考点提示（重点） 
　　1.增值税的基本规定 
　　（1）征收范围--销售货物，进口货物，提供加工修理劳务 
　　（2）8种视同销售行为（重点）记忆P261-262 
　　（3）混合销售业务、兼营非应税劳务的处理（理解） 
　　（4）小规模纳税人，一般纳税人认定（重点）P266--267 
　　（5）一般纳税人的三档税率--17%、13%、0% 
　　①13%低税率的适用对象（选择、判断）P268； 
　　②税率只适用于出口货物。 
　　（6）征收率及运用（P269重点） 
　　①一般纳税人?+-?沙、石、土料的可按6%征收率； 
　　②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率； 
　　③商业小规模纳税人按4%征收率； 
　　④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。 
　　2.一般纳税人销售税额的计算要点（重点） 
　　（1）销项税额=销售额×税率 
　　①销售额包括的价外费用P270 
　　②销售额=含增值税售价÷（1＋增值税率） 
　　（2）进口货物的组成计税价格公式P270 
　　（3）生产货物的组成计税价格公式P271 
　　（4）对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定P272 
　　提示：结合P273-274的系列例题掌握计算要点 
　　3.一般纳税人进项税额的计算及规定 
　　（1）哪些进项税额允许抵扣 
　　提示：注意10%、13%、7%扣除率的运用 
　　（2）哪些进项税额不能抵扣（选择、计算）P276-277 
　　（3）进项税额的抵扣时限（重点）P278（注意防伪，非防为发票的抵扣时间） 
　　结合P278-279例题理解 
　　4.应交增值税的计算 
　　（1）一般纳税人应交增值税=当期销项税额－当期进项税额 
　　（2）小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率 
　　熟练掌握P280-283例题 
　　5.增值税的纳税时间、地点、期限（小题） 
　　重点是纳税义务发生时间和纳税地点P284-286 
　　6.增值税专用发票（P287--294） 
　　（1）哪些情况不能领购专用发票 
　　（2）哪些情况不能开具专用发票 
　　（3）开票时限，与纳税义务发生时间相同 
　　（4）开票要求，重点P291②⑥⑦⑩ 
　　（5）销货退回、销货折扣开票的特别规定（重点）P293-294