二、消费税基础考点 
　　1.消费税的征收环节、征收范围、计税方式 
　　（1）征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收 
　　（2）征收范围--11类消费品 
　　（3）计税方式 
　　①比例税率--从价定率 
　　②定额计税--从量定额（黄酒、啤酒、汽油、柴油） 
　　③复合计税--烟、白酒 
　　④成套消费品的特别规定P299 
　　2.应交消费税计算（重点）P300-307 
　　（1）应交消费税=不含增值税销售额×税率 
　　（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格（记准） 
　　（3）包装物租金和押金的处理P301 
　　（4）从量定额和复合计征的计算（注意） 
　　（5）哪些消费品已缴消费税允许扣除P305（过去未考过） 
　　3.消费税纳税义务发生时间、纳税地点等 
　　与增值税规定相同 
　　三、营业税基础考点 
　　1.营业税的征收范围、代扣代缴义务人、营业税税率 
　　（1）征收范围P310（最后自然段） 
　　（2）扣缴义务人P317（小题） 
　　（3）营业税税率P318，三类税率的适用 
　　2.应交营业税的计算（重点） 
　　（1）不同情况营业额的计算（难点）P319--324（建筑业，旅游，广告，娱乐） 
　　（2）应交营业税=营业额×税率 
　　3.营业税的相关规定 
　　（1）起征点的理解P325 
　　（2）纳税义务发生时间与纳税地点P326（小题） 
　　（3）金融、保险业的纳税期限P328 
　　四、本章知识点串联 
　　1.应交增值税的计算 
　　（1）价外费用、销售额的换算 
　　（2）视同销售的情况，组成计税价格的运用 
　　（3）折扣销售、以旧换新销售等情况下销项税额的计算 
　　（4）哪些进项税额能够抵扣，哪些不能抵扣 
　　（5）进项税额的抵扣时限 
　　（6）应交增值税计算 
　　2.消费税的计算 
　　（1）正常销售时的计算 
　　（2）进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格运用 
　　（3）委托加工产品已交消费税抵扣 
　　（4）从价定率、从量定额、复合计征消费税 
　　3.营业税的计算 
    （1）各种情况下营业额的确认 
　　（2）判断是否应交营业税 
　　（3）应交营业税适用税率
第八章　企业所得税法律制度 打印本页   　　一、本章基础考点 
　　1.企业所得税基本规定 
　　（1）纳税义务人及应具备的条件P332（了解） 
　　（2）税率 
　　①基本税率33%； 
　　②18%、27%、33%三档税率的运用（小题）注意先补亏。 
　　2.应交所得税的计算（核心） 
　　（1）收入总额的内容（计算、客观题）P335 
　　（2）准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容P337 
　　（3）下列准予扣除项目的限额和范围规定 
　　①工资的范围及工资扣除限额； 
　　②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例P344-345； 
　　③借款费用的扣除范围及限额标准； 
　　④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点P341-342； 
　　⑤业务招待费的扣除计算P342； 
　　⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。 
　　（4）不得从收入中扣除的项目P346（重点、选择、计算） 
　　（5）税前利润连续5年补亏的规定 
　　（6）应纳税所得额的两种计算方法（教材例题）P350例8-3；P352例8-5、8-6 
　　3.所得税的征收管理 
　　（1）资产的税务处理（小题） 
　　①固定资产的计价与折旧规定P355-357； 
　　②无形资产的摊销规定P358。 
　　（2）所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴的技巧P360-361 
　　（3）纳税申报期限的规定P361-362（两自然段）