11、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A．450 B．597.6 C．870 D．960
[答案]D
[解析]小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。16960÷（1＋6％）×6％＝960元
12、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。
A．用于赞助的消费品 B．用于职工福利的消费品
C．用于广告的消费品 D．用于连续生产应税消费品的消费品
[答案]D
[解析]考察消费税的征收范围。
13、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。
A．50000 B．60000 C．70000 D．63333.33
[答案]C
[解析]考察委托加工应税消费品的计算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元
14、某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A．3 B．12 C．15 D．18
[答案]C
[解析]联运业务以实际取得的收入为营业额即收入扣除支付给后面承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。（400+200-100）*3%=15万元

二、多项选择题
1、根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ ）。（2003年）
A．用于职工福利和奖励
B．用于生产非应税消费品
C．用于生产应税消费品
D．用于馈赠、赞助
[答案]ABD
[解析]纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面的，于移送使用时缴纳消费税，其它方面包括用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
2、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。（2003年）
A．企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税
B．企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税
C．企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税
D．企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
[答案]ABD
[解析]纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管机关申报纳税；纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管机关申报纳税。3、根据《消费税务暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
(2004年)
A．卷烟
B．化妆品
C．自行车
D．小汽车
[答案]ABD
[解析]消费税的征收范围包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火、化妆品、护肤护发品、汽油、柴油、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和小汽车等;选项C不属于应税消费品。
4、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。（2004年）
A．将自产的货物用于投资
B．将自产的货物分配给股东
C．将自产的货物用于集体福利
D．将自建的厂房对外转让
[答案]ABC
[解析]（1）选项ABC视同销售，应缴纳增值税;（2）选项D应缴纳营业税。
5、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。（2005年）
A．会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B．会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C．会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D．会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
[答案]AB
[解析]CD是生产企业，且应税销售额在100万以上，属于一般纳税人。
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。（2005年）
A．邮政部门销售集邮商品 B．邮票厂印制邮票
C．银行销售金银 D．商场销售金银饰品
[答案]BCD
[解析]考察增值税的征收范围。
7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有（ ）。（2005年）
A．汽油 B．卷烟 C．薯类白酒 D．啤酒
[答案]BC
[解析]2001年5月1日起，对一些特殊消费品，如卷烟、粮食白酒、薯类白酒，从原来按从价定率的计税方法改为从量定额与从价定率结合的复合计税方法。