2010年会计职称考试《初级经济法》章节练习(5)
发布时间：2010-01-19 共6页
二、多项选择题
1[答案]ABD
[解析]本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
[该题针对“纳税人、征税范围”知识点进行考核]
2[答案]ABC
[解析]本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25%，另规定了两档优惠税率(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按l5%的企业所得税税率。
[该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核]
3[答案]ABCD
[解析]本题考核企业的收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。以上四项均正确。
[该题针对“收入总额”知识点进行考核]
4[答案]ABC
[解析]《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：1.财政拨款：2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;3.国务院规定的其他不征税收入。
[该题针对“不征税收入”知识点进行考核]
5[答案]ABD
[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税，但不包括增值税。
税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等可以扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
[该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核]
6[答案]AC
[解析]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
(2)企业所得税税款
(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除
(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出
(6)赞助支出
(7)未经核定的准备金支出
(8)与取得收入无关的其他支出。
[该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核]
7[答案]AB
[解析]本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。已在成本中一次性列支而形成的固定资产、破产企业的固定资产不得计提折旧。
[该题针对“准予扣除项目”,“不得扣除项目”知识点进行考核]
8[答案]ABC
[解析]本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。
[该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核]
9[答案]AB
[解析]选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。
[该题针对“个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核]
10[答案]AC
[解析]本题考核个人所得税工资、薪金所得的项目。托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
11[答案]ABCD
[解析]本题考核个人所得税的税率。题中四个选项均适用五级超额累进税率。
[该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核]
12[答案]AD
[解析]本题考核个人所得税每次收入的确定。BC项按次计征，并应扣减费用。
[该题针对“每次收入的确定”知识点进行考核]
13[答案]AB
[解析]本题考核个人所得税的减免税规定。保险赔款，福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。
[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]
14[答案]ABD
[解析]本题考核个人自行申报纳税的情形。根据《个人所得税法》的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。
[该题针对“个人所得税的纳税申报与缴纳”知识点进行考核]
1[答案]ABD
[解析]本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
[该题针对“纳税人、征税范围”知识点进行考核]
2[答案]ABC
[解析]本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为25%，另规定了两档优惠税率(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率
(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按l5%的企业所得税税率。
[该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核]
3[答案]ABCD
[解析]本题考核企业的收入总额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。以上四项均正确。
[该题针对“收入总额”知识点进行考核]
4[答案]ABC
[解析]《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：1.财政拨款：2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;3.国务院规定的其他不征税收入。
[该题针对“不征税收入”知识点进行考核]
5[答案]ABD
[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税，但不包括增值税。
税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等可以扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。
[该题针对“准予扣除项目”知识点进行考核]
6[答案]AC
[解析]在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
(2)企业所得税税款
(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除
(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以外的捐赠支出
(6)赞助支出
(7)未经核定的准备金支出
(8)与取得收入无关的其他支出。
[该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核]
7[答案]AB
[解析]本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。已在成本中一次性列支而形成的固定资产、破产企业的固定资产不得计提折旧。
[该题针对“准予扣除项目”,“不得扣除项目”知识点进行考核]
8[答案]ABC
[解析]本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。
[该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核]
9[答案]AB
[解析]选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。
[该题针对“个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核]
10[答案]AC
[解析]本题考核个人所得税工资、薪金所得的项目。托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
11[答案]ABCD
[解析]本题考核个人所得税的税率。题中四个选项均适用五级超额累进税率。
[该题针对“个人所得税税率”知识点进行考核]
12[答案]AD
[解析]本题考核个人所得税每次收入的确定。BC项按次计征，并应扣减费用。
[该题针对“每次收入的确定”知识点进行考核]
13[答案]AB
[解析]本题考核个人所得税的减免税规定。保险赔款，福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。
[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]
14[答案]ABD
[解析]本题考核个人自行申报纳税的情形。根据《个人所得税法》的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。如个人分别取得几处未达到计税标准的所得和没有扣缴义务人的，就必须自行申报纳税。
[该题针对“个人所得税的纳税申报与缴纳”知识点进行考核]
