三、判断题
1[答案]对
[解析]本题考核企业所得税的扣缴义务人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
[该题针对“企业所得税扣缴义务人”知识点进行考核]
2[答案]错
[解析]本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
[该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核]
3[答案]错
[解析]本题考核创业投资企业的所得税优惠规定。创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，而不是税额抵免。
[该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核]
4[答案]错
[解析]本题考核联营企业分回利润的税务处理。投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的企业，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。
[该题针对“亏损弥补”知识点进行考核]
5[答案]对
[解析]本题考核个人所得税的计算。应纳个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元)，根据规定，个人取得的稿酬所得可以减征30%的个人所得税。
[该题针对“稿酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核]
6[答案]对
[解析]本题考核个人所得税的征免规定。根据规定，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免征个人所得税。
[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]
7[答案]错
[解析]本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全部征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税的减免”知识点进行考核]
8[答案]错
[解析]本题考核个人所得税中境外分回的所得的税务处理。纳税人从中国境外取得的所得，依照个人所得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。
[该题针对“个人所得税税额扣除”知识点进行考核]
四、计算题
1[答案](1)薪金收入应纳个人所得税=(2900-2000)×10%-25=65(元)
(2)稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
(3)一次性讲学收入500元，属劳务所得。按照税法规定，每次收入额减除费用800元，500-800=-300(元)，不需缴纳个人所得税。
(4)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(5)国债利息收入免征个人所得税。
(6)李某3月份应纳个人所得税=65+560+440=1065(元)
[该题针对“工资、薪金个人所得税的计算”,“个人所得税的减免”,“稿酬所得应纳税额的计算”,“劳务报酬所得应纳税额的计算”知识点进行考核]
2[答案]企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。所以，企业2008年可扣除的开办费摊销费用=90÷(5×12)×10=15(万元)
企业当期可扣除的管理费用、销售费用、财务费用=200-90+15=125(万元)
购入生产设备为资产购置成本不得在税前扣除;纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除;但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
应纳税所得额=1000+10+8+18-650-6-125-30-(24-9.12)-3=207.12(万元)
应纳所得税额=207.12×25%=51.78(万元)
[该题针对“准予扣除项目”,“不得扣除项目”,“企业所得税应纳税额的计算”,“企业所得税应纳税所得额的确定”知识点进行考核]