三、判断题
1．【答案】√
  【解析】收入是按权责发生制原则确认的。
2．【答案】√
3．【答案】x
  【解析】企业发生销售折让时，编制的会计分录应该是借记“主营业务收入”。
4．【答案】×
  【解析】不符合收入确认的第二个条件。
5.【答案】×
  【解析】如果劳务的开始和完成分属于不同会计期间，且在期末能对劳务的结果作出可靠的估计时，才能采用完工百分比法确认收入。
6．【答案】√
7．【答案】√
  【解析】企业既没有保留与商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，才能确认该项商品销售收入实现。
8．【答案】×
  【解析】收入表现为企业资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。
9．【答案】×
  【解析】应冲减当期的主营业务收入。
10．【答案】×
    【解析】在采用完工百分比法确认收入时，收入和相关的费用应按以下公式计算：本年确认的收入=劳务总收入×本年末止劳务的完成程度一以前年度已确认的收入；本年确认的费用=劳务总成本x本年末止劳务的完成程度一以前年度已确认的费用。
11．【答案】√
    【解析】企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。

    固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，也构成让渡资产使用权收入。
20．【答案】√
21．【答案】×
    【解析】预收款销售商品，是指购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款，销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。
22．【答案】×
    【解析】委托方在发出商品时，通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。
23．【答案】×
    【解析】不包括政府作为企业所有者投入的资本。
24．【答案】√
25．【答案】√
26．【答案】×
    【解析】政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
27．【答案】√

2．【答案】
  (1)借：应收账款    117
    贷：主营业务收入    100
    应交税费一应交增值税(销项税额)    17
    借：主营业务成本    85
    贷：’库存商品    85
  (2)借：银行存款    116
    财务费用    l
    贷：应收账款    117
  (3)借：主营业务收入    10
    应交税费一应交增值税(销项税额)    1．7
    贷：银行存款    11．7
3．【答案】
  (1)劳务完成程度=64000／80000 x100％=80％
  (2)2002年度应确认的劳务收．&=100000 x 80％=80000元
  (3)会计分录：
  借：劳务成本    64000
    贷：银行存款    64000
  借：银行存款    75000
    贷：预收账款    75000
  借：预收账款80000
    贷：主营业务收入80000
  借：主营业务成本    64000
    贷：劳务成本    64000
4．【答案】
  (1)①2004年该项目的完成程度=180÷400=45％
  ②2005年该项目的完成程度=360÷400=90％
  (2)①2004年该项目的收入=600 x45％=270(万元)
  ②2004年该项目的费用=400 x45％=180(万元)
  ③2005年该项目的收入=600 x90％-270=270(万元)
  ④2005年该项目的费用=400 x90％-180=180(万元)
  (3)①借：劳务成本    180
    贷：银行存款    100
    应付职工薪酬    80
  ②借：银行存款    280
    贷：预收账款    280
  ③借：预收账款    270
    贷：主营业务收入    270
  ④借：主营业务成本    180
    贷：劳务成本    180
5．【答案】
  (1)借：应收账款    1170000
    贷：主营业务收入    1000000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    170000
    借：主营业务成本    500000
    贷：库存商品    500000
  (2)借：主营业务收入    100000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    17000
    贷：应收账款    117000
  (3)借：应收票据819000
    贷：其他业务收入    700000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    119000
    借：其他业务成本    500000
    贷：原材料    500000
  (4)借：主营业务收入400000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    68000
    贷：应收账款468000
    借：库存商品    200000
    贷：主营业务成本    200000
  (5)借：银行存款    600000
    贷：预收账款    600000
6．【答案】
  (1)编制会计分录如下：
  借：库存现金    1500
    贷：待处理财产损溢    1500
  借：待处理财产损溢    1500
    贷：营业外收／k．    1500
  (2)结转损益类科目
  借：主营业务收入    950000
    其他业务收入    200000
    投资收益    15000
    营业外收入41500
    贷：本年利润    1206500
  借：本年利润    1091000
    贷：主营业务成本    6500011
    其他业务成本    150000
    营业税金及附加    36000
    销售费用    40000
    管理费用    120000
    财务费用    25000
    营业外支出    70000
(3)计算当年应纳所得税：
应纳税所得额=会计利润+超过计税标准工资的工资额+非公益性捐赠一国债利息收入=
  1206500-1091000+1000+3500-4000=1 16000元
  应纳所得税=116000 X 33％=38280元
  借：所得税    38280
  贷：应交税费一应交所得税    38280
借：本年利润    38280
  贷：所得税    38280
  (4)当年净利润=(1206500-1091000)-38280=77220元
7．【答案】
(1)应交所得税=(税前会计利润’190 万元+超标的工资费用10万元一少计提的折旧费用5
  万元+超标的业务招待费6万元一国债利息收入l万元)×33％=66万元
  (2)会计分录：
  借：所得税    66
  贷：应交税费一应交所得税    66
借：应交税费一应交所得税    66
  贷：银行存款    66
8．【答案】
(1)借：银行存款84240
    贷：主营业务收．A．    72000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    12240
(2)借：应收账款    70200
    贷：主营业务收入    60000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    10200
(3)借：银行存款    69000
    财务费用    1200
    贷：应收账款    70200
(4)借：应收账款    105300
    贷：主营业务收．．k    90000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    15300
(5)借：主营业务收入    5400
    应交税费一应交增值税(销项税额)    918
    贷：应收账款    6318
 9．【答案】
  2004年：
  (1)借：银行存款40000
    贷：预收账款40000
  (2)借：劳务成本42000
    贷：银行存款42000
  (3)借：预收账款    70000
    贷：主营业务收．A    70000
  (4)借：主营业务成本42000
    贷：劳务成本42000
  (5)借：银行存款    50000
    贷：预收账款    50000
  2005年：
  (1)借：劳务成本    60000
    贷：银行存款    60000
  (2)借：预收账款    100000
    贷：主营业务收  "    100000
  (3)借：主营业务成本    60000
    贷：劳务成本    60000
  (4)借：银行存款    60000
    贷：预收账款    60000
  2006年：
  (1)借：劳务成本    16000
    贷：银行存款    16000
  (2)借：预收账款    30000
    贷：主营业务收入    30000
  (3)借：主营业务成本    16000
    贷：劳务成本    16000
  (4)借：银行存款    50000
    贷：预收账款    ’50000