lO．【答案】
  (1)
  借：银行存款    500
    贷：递延收益    500
  借：递延收益    ’100(500÷5)
    贷：营业外收入    100
    (2)
    借：银行存款    200
    贷：营业外收入    200
    (3)
    借：银行存款    1200
    贷：递延收益    1200
  借：固定资产    1200
    贷：银行存款    1200
  借：制造费用    120(1200+5 x6／12)
    贷：累计折I~    120
  借：递延收益    120
    贷：营业外收A    120
    (4)
    借：银行存款    100
    贷：营业外收入    100
    五、综合题
1．【答案】
  (1)①借：应收账款    234
    贷：主营业务收A．    200
    应交税费一应交增值税(销项税额)    34
    借：主营业务成本    160
    贷：库存商品    160
    借：银行存款    232
    财务费用    2
    贷：应收账款    234
  ②借：主营业务收A．    50
    应交税费一应交增值税(销项税额)    8．5
    贷：应收账款    58．5
  ③借：银行存款    11?5
    库存商品    0．2
    贷：主营业务收A    10
    应交税费一应交增值税(销项税额)    1．7
    借：主营业务成本    6
    贷：库存商品    6
  ④借：应收账款    17．55
    贷：主营业务收入    15
    应交税费一应交增值税(销项税额)        2．55
    借：劳务成本    ，    20
    贷：应付职工薪酬    20
  ，借：主营业务成本    20
    贷：劳务成本    20
  ⑤借：应收账款    70．2
    贷：主营业务收入    60
    应交税费一应交增值税(销项税额)    10．2
    借：主营业务成本    48
    贷：库存商品    48
  ⑥借：银行存款    20
    贷：预收账款    20
  ⑦借：主营业务收．40
    应交税费一应交增值税(销项税额)    6．8
    贷：银行存款    46．4
    财务费用    0．4
    借：库存商品    32
    贷：主营业务成本    32
  (2)主营业务收入=200-50+10+15+60-40=195万元
  主营业务成本=160+6+20+48-32=202万元
2．【答案】
  (1)借：应收账款    936000
    贷：主营业务收入800000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    136000
    借：主营业务成本    350000
    贷：库存商品    350000
  (2)借：主营业务收入40000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    6800
    贷：银行存款46000
    财务费用800
    借：库存商品    22000
    贷：主营业务成本    22000
(3)借：委托代销商品    66000
    贷：库存商品    66000
(4)借：应收账款    140400
    贷：主营业务收    120000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    20400
    借：主营业务成本    66000
    贷：委托代销商品    66000
    借：销售费用    12000
    贷：应收账款    12000
(5)借：管理费用    67800
    贷：银行存款    67800
    借：资产减值损失4000
    贷：坏账准备4000，
(6)借：营业税金及附加    2100
    贷：应交税费一应交城市维护建设税      2100   
    借：营业税金及附加    900
    贷：应交税费一应交教育费附加    900
(7)借：所得税    132000
    贷：应交税费一应交所得税    132000
  所得税=400000 x33％=132000元
  (8)借：主营业务收880000
    财务费用    800
    贷：本年利润880800
    借：本年利润    612800
    贷：主营业务成本    394000
    营业税金及附加    3000
    销售费用    12000
    管理费用    67800
    资产减值损失4000
    所得税    132000
    借：本年利润    268000
    贷：利润分配一未分配利润    268000
  (9)借：利润分配一提取法定盈余公积26800
    贷：盈余公积一法定盈余公积    26800
  (10)借：利润分配一应付利润    107200
    贷：应付利润    107200
  (11)借：利润分配一未分配利润    134000
    贷：利润分配一提取盈余公积  26800
    一应付利润    107200
3．【答案】
  (1)会计分录
  ①借：原材料    100000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    17000
    贷：银行存款        117000
②借：银行存款    351000
    贷：主营业务收入   300000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    51000
  借：主营业务成本    200000
，    贷：库存商品    200000
③借：固定资产清理    5000
    累计折IH    60000
    贷：固定资产    65000
  借：固定资产清    1000
    贷：银行存款    1000
  借：银行存款    2000
    贷：固定资产清理    2000
  借：营业外支出4000
    贷：固定资产清理4000
④借：主营业务收入40000
    应交税费一应交增值税(销项税额)
    6800
    贷：银行存款46800
⑤发生成本时
借：劳务成本    220000
  贷：银行存款    220000
预收账款时
借：银行存款    200000
  贷：预收账款    200000
确认本期收入和费用
借：预收账款    280500
  贷：主营业务收入    280500
借：主营业务成本    212500
  贷：劳务成本    212500
⑥借：管理费用    18430
  贷：银行存款    18430
⑦本月应交的增值税=(51000-6800)一(21500+17000)=5700(元)
⑧本月应交城建税=5700 x7％=399(元)
本月应交教育费附加=5700 x 3％=171(元)
借：营业税金及附加    570
  贷：应交税费一应交城建税    399
    一应交教育费附加    171
12月主营业务收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月主营业务成本=200000+212500=412500(元)
营业利润=540500-412500-570-18430=109000(元)
利润总额=109000-4000=105000(元)
应交所得税=105000 x 33％=34650(元)
净利润=105000-34650=70350(元)