A．只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来

　　B．每当产品生产出来就被客户拉走，库存持有水平就可以大大下降

　　C．适时制库存控制系统需要的是稳定而标准的生产程序

　　D．目前，已有越来越多的公司利用适时制库存控制系统减少甚至消除对库存的需求

 

　　正确答案:ABCD解题思路：适时制库存控制系统是指制造企业事先和供应商和客户协调好，只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；每当产品生产出来就被客户拉走。这样，制造企业的库存持有水平就可以大大下降。适时制库存控制系统需要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信，否则，任何一环出现差错将导致整个生产线的停止。目前，已有越来越多的公司利用适时制库存控制系统减少甚至消除对库存的需求--即实行零库存管理。适时制库存控制系统进一步的发展被应用于企业整个生产管理过程中--集中开发、生产、库存和分销于一体，大大提高了企业运营管理效率。

 

　　12．保理商承担全部风险的保理方式为()。

　　A．有追索权保理

　　B．无追索权保理

　　C．到期保理

　　D．暗保理

 

　　正确答案:BC解题思路：无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险；到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。

 

　　13．集团企业资金集中管理模式主要包括()。

　　A．拨付备用金模式

　　B．结算中心模式

　　C．分散管理模式

　　D．财务公司模式

 

　　正确答案:ABD解题思路：本题考核集团企业资金集中管理模式。集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式；(2)拨付备用金模式；(3)结算中心模式；(4)内部银行模式；(5)财务公司模式。

 

　　14．与应收账款机会成本有关的因素有()。

　　A．应收账款平均余额

　　B．变动成本率

　　C．销售成本率

　　D．资本成本

 

　　正确答案:ABD解题思路：根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本影响应收账款机会成本。

 

　　15．赊销在企业生产经营中所发挥的作用有()。

　　A．增加现金

　　B．减少存货

　　C．促进销售

　　D．减少借款

 

　　正确答案:BC解题思路：本题考查的是应收账款的功能：增加销售、减少存货。

 

　　16．采用紧缩的流动资产管理战略的特点有()。

　　A．较低水平的流动资产与销售收入比率

　　B．较高的运营风险

　　C．较高的投资收益率

　　D．承担较大的流动资产持有成本

 

　　正确答案:ABC解题思路：承担较大的流动资产持有成本是宽松的流动资产管理战略的特点。

 

　　17．在流动资产的融资战略上，关于激进融资战略表述正确的有()。

　　A．收益与风险较高

　　B．资本成本高

　　C．长期资金来源小于永久性资产

　　D．短期资金来源大于波动性流动资产

 

　　正确答案:ACD解题思路：激进融资战略由于较多地利用短期融资方式，通常其资本成本低。

 

　　18．在短期借款的相关规定中，企业实际利率高于名义利率的有()。

　　A．信贷额度

　　B．贴现法

　　C．银行要求保留补偿性余额

　　D．利随本清法

 

　　正确答案:BC解题思路：本题考核短期借款的相关规定。在信贷额度规定下，名义利率等于实际利率；在贴现法下，企业实际利用的资金减少，所以实际利率会高于名义利率；在银行要求保留补偿性余额时，企业实际利用的资金减少，实际利率也会高于名义利率。

 

　　19．为应付意料不到的现金需要，企业掌握的现金额取决于()。

　　A．企业临时融资的能力

　　B．企业资产总额的大小

　　C．企业愿冒缺少现金风险的程度

　　D．企业预测现金收支可靠的程度

 

　　正确答案:ACD解题思路：本题考核持有现金的动机。预防性需求，是企业为应付突发事件而持有的现金。所需要掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度；(2)企业临时融资的能力；(3)企业预测现金收支可靠的程度。

 

　　20．下列关于短期借款的表述中，不正确的有()。

　　A．银行借款利息的支付方式一般为利随本清法

　　B．在信贷额度内，银行需无条件提供贷款

　　C．补偿性余额属于提前归还借款

　　D．如果存在周转信贷协定，则要对已经使用的资金支付承诺费

 

　　正确答案:BCD解题思路：本题考核短期借款。银行借款的利息支付方式一般为利随本清法，又称收款法，即在借款到期时向银行支付利息，所以选项A的说法正确；信贷额度没有法律效应，所以选项B的说法不正确；补偿性余额指的是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额，在借款到期前，补偿性余额属于借款企业的资产，并不属于提前归还借款，所以选项C的说法不正确；如果存在周转信贷协定，则要对贷款限额未使用的部分支付承诺费，对于已经使用的资金需要支付利息，所以选项D的说法不正确。