2014年中级会计资格考试财务管理-预算管理_中级会计职称_章节习题_财务管理

　　四、计算分析题(凡要求计算的项目，除题中特别标明的外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，必须予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

　　1．A公司预算期间2013年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。

　　要求：(1)根据上述资料编制A公司2013年度销售预算。

　　(2)计算企业2013年年末应收账款数额。

　　正确答案:

　　解题思路：其中：

　　一季度期初应收账款收现

　　二季度期初应收账款收现

　　(2)年末应收账款=90000×5%+60000×40%=28500（元）

　　五、综合题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

　　1．某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：

　　2012年3月31日公司在编制2012年第二季度~2013年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

　　(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；

　　(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；

　　(3)预计直接人工总工时见"2012年第二季度~2013年第一季度制造费用预算"表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

　　要求：(1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用预算工时分配率；

　　②水电与维修费用预算工时分配率。

　　(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用总预算额；

　　②每季度设备租金预算额。

　　(3)计算填列下表中用字母表示的项目（可不写计算过程）：

　　正确答案:

　　(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6（元/小时）

　　②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6（元/小时）。

　　(2)①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572（元）

　　②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880（元）。

　　(3)