A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：企业持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。因为现金资产的流动性强，所以其收益性差。因此，企业持有现金不可能是出于收益性的需求。

 

　　14．贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：本题考核短期借款利息的支付方式。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期再偿还全部本金的一种计息方法。所以，原题中的"偿还全部本息"的说法不正确。

 

　　15．供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要是扩大销售收入。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：本题考核商业信用。供应商在信用条件中规定有现金折扣，目的主要在于加速资金回收。

 

　　16．应收账款保理具有减少坏账损失、降低经营风险等特点。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效的控制坏账风险。

 

　　17．利用应收账款保理筹资时，如果应收账款到期无法从债务人处收回时，坏账风险则由转让企业承担。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：有追索权保理，应收账款的坏账风险由企业承担；无追索权保理，应收账款的坏账风险由银行承担。

 

　　18．有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：有追索权保理的应收账款保理商具有全部"追索权"，所以应收账款的坏账风险由企业承担。

 

　　19．在使用零余额账户付款管理模式下，企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

 

　　20．利用"5C"系统评估顾客信誉时，其中能力是指申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现能力。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：利用"5C"系统评估顾客信誉时，其中能力反映的是公司的经营能力。

 

　　21．在利用存货模式和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：现金管理成本是固定成本，存货模式和随机模型确定最佳现金持有量时，都不考虑管理成本的影响。

 

　　22．在5C评价系统中，"能力"反映的是公司或个人在当前的现金流不足以还债时在短期和长期内可供使用的财务资源。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：本题考核信用标准中的5C评价系统。在5C评价系统中，"资本"反映的是公司或个人在当前的现金流不足以还债时在短期和长期内可供使用的财务资源。

 

　　23．账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：本题考核应收账款的监控。账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势，因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数字。

 

　　24．收益曲线显示了具有不同特定日期的到期日的同一证券在到期日的收益率。在许多时候，收益曲线是向下倾斜的，但是，收益曲线也可能向上倾斜。()

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：本题考核收益曲线的特性。收益曲线显示了具有不同特定日期的到期日的同一证券在到期日的收益率。在许多时候，收益曲线是向上倾斜的，但是，收益曲线也可能向下倾斜。